Blog

Uw belastingaangifte voor het aanslagjaar 2023 (inkomstenjaar 2022) kunt op twee manieren bezorgen aan de fiscus: ofwel digitaal via MyMinfin (Tax-on-web) ofwel via een papieren formulier. De deadline voor de aangifte via MyMinfin (Tax-on-web) is uiterlijk 15 juli 2023 voor eenvoudige aangiften. Voor complexe aangiften hebben burgers en mandatarissen tijd tot en met 18 oktober 2022. Als je je aangifte nog op papier invult moet deze ten laatste op 30 juni 2023 worden ingediend (ongeacht of het al dan niet een complexe aangifte betreft)...

Het KB van 17.02.2023 tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard in geval van toekenning van een renteloze lening of een lening tegen verminderde rentevoet, werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 04.03.2023. De fictieve debetrente voor rekeningen courant is gestegen van 6,48 % (inkomstenjaar 2021) naar 7,14% voor het inkomstenjaar 2022...

Hoeveel voorafbetalingen doen en wanneer is heel belangrijk. Het vermeerderingspercentage bedraag 6,75% voor vennootschappen en 2,25% in de personenbelasting. Practicali helpt u met twee rekentools in deze blog bij het bepalen van de optimale voorafbetaling volgens de door u gekozen strategie...

Hoeveel bedraagt het kadastraal inkomen van mijn in het buitenland gelegen onroerend goed...

De Minister van Financiën, de heer Van Peteghem, engageert zich ertoe de genderneutrale dimensie prioritair te integreren in de fiscale aangifte.

Vanaf de aangifte personenbelasting AJ 2023 zullen alle koppels de gegevens van de oudste persoon in de linker kolom moeten zetten. Hierdoor wordt de aangifte in de personenbelasting genderneutraal...

De fiscale behandeling van auteursrechten wordt vanaf 2023 grondig gewijzigd door de programmawet van 26.12.2022 (BS 30.12.2022). De wetgever wil terugkeren naar de oorspronkelijke doelstellingen van de bijzondere regeling die van toepassing is op de inkomsten uit de overdracht of de licentieverlening van auteursrechten of naburige rechten, namelijk de toepassing van een passend fiscaal regime op inkomsten die op onregelmatige en wisselvallige wijze worden verkregen in het kader van artistieke activiteiten. Hierna gaan we in op dat nieuwe fiscaal stelsel dat vanaf 01.01.2023 van toepassing is op auteursrechten en naburige rechten...

Door een technisch probleem kregen de aanslagbiljetten personenbelasting voor aanslagjaar 2022 met een verzendingsdatum tussen 16 en 26 januari 2023 een verkeerde vervaldatum mee. De vervaldatum voor deze aanslagbiljetten vermeldt nog de gebruikelijke betaaltermijn van 2 maanden (in plaats van 4 maanden).

Hoewel die extra betaaltermijn van 4 maanden dus niet op het aanslagbiljet staat, geldt het voorziene uitstel ook voor die gevallen. U hoeft niets te doen om dat uitstel van ons te verkrijgen....

De administratie verduidelijkt in haar bericht van 19 januari 2023 de formaliteiten die moeten nageleefd worden als u het werkelijk gebruik toepast of wil toepassen. Past u het werkelijk gebruik al toe dan dient u dit te melden via het formulier e604B vóór 1 juli 2023.

Voor het meedelen van de gegevens in de periodieke btw-aangifte voert de administratie in 2023 een tolerantiebeleid. U zal deze gegevens voor de eerste keer moeten meedelen bij de indiening van de periodieke btw-aangifte van het eerste kwartaal 2024 (in te dienen ten laatste 20 april 2024) of in één van de eerste 3 maanden van 2024. Maandaangevers hebben ook tijd tot uiterlijk 20 april 2024...

Een VAPZ, ook wel Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen genoemd, is een zeer fiscaal vriendelijke manier om een aanvullend pensioen op te bouwen als zelfstandige. Maar betaal in 2023 zeker niet te veel. Uw maximaal afrekabere bijdrage voor 2023 bedraagt voor een

• gewoon VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2020 (AJ 2021) × 638,93 / 540,03
  × 8,17%, met een absoluut maximum van 3.859,40 euro.
• sociaal VAPZ: uw netto belastbaar beroepsinkomen als zelfstandige uit 2020 (AJ 2021) × 638,93 / 540,03
  × 9%, met een absoluut maximum van 4.440,43 euro.
...

Voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht tussen 12.03.2020 en 31.12.2022 was er een tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek van 25%. Deze tijdelijk verhoogde eenmalige investeringsaftrek was van toepassing, op eenmanszaken, vrije beroepen en kleine vennootschappen. Voor investeringen uitgevoerd vanaf 1 januari 2023 is het tarief terug vast 8%...

Indien een bedrijfsleider of aandeelhouder van een vennootschap geld ter beschikking stelt aan de vennootschap, dan kan de vennootschap hiervoor interesten toekennen. Dit is in de praktijk bijvoorbeeld het geval wanneer de rekening-courant van de bedrijfsleider of aandeelhouder een creditstand vertoont...

Vanaf 1 januari 2023 moet u als gemengde belastingplichtige een voorafgaande kennisgeving indienen als u kiest voor de btw-aftrek volgens het werkelijk gebruik. Daarnaast moet u bepaalde gegevens over de wijze van uitoefening van het recht op aftrek meedelen. Als u de voorafgaande kennisgeving en/of mededeling niet doet binnen de voorziene termijn, zult u het recht op aftrek volgens het werkelijk gebruik pas kunnen uitoefenen vanaf 1 januari van het volgende kalenderjaar, op voorwaarde dat u tijdig een nieuwe kennisgeving doet...

De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2024 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2023 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2024 (kalenderjaar 2023). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2024, 2023 en 2022 op een overzichtelijke manier snel terug.

Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019....

Vanaf 1 januari 2023 wordt het fiscaal gunstregime voor pick-ups voor particulieren afgeschaft. Pick-ups die vóór 1 januari 2023 al waren ingeschreven, blijven onder het oude regime vallen. Er is een overgangsmaatregel voor pick-ups besteld vóór 01.01.2023. Pick-ups die beroepsmatig gebruikt worden (ingeschreven op naam van een belastingplichtige met ondernemingsnummer), blijven genieten van het fiscaal gunstregime...

Wegens de coronacrisis konden zelfstandigen uitstel van betaling vragen voor hun sociale bijdragen van 2020 en 2021 zonder dat de aftrek van de VAPZ-premie van 2020 en 2021 in gevaar kwam. Omwille van de energiecrisis kan de zelfstandige uitsteI van betaling vragen voor de sociale bijdragen van het vierde kwartaal 2022. Hoe zit dat met de fiscale aftrek van de VAPZ-premie 2022 indien op 31.12.2022 nog niet alle sociale bijdragen zijn betaald...

Ingevolge het arrest van 22.09.2022, zaak C-330/21 van het Hof van Justitie van de Europese Unie, heeft de administratie de toepassing van het btw-tarief van 6 % voor sportinrichtingen gewijzigd. In een bericht van de FOD Financiën van 8 december 2022 gaat de administratie akkoord dat deze wijziging ook voor het verleden geldt. Ze laat de recht op teruggaaf toe voor btw geheven in 2019 (en volgende).

De vraag tot teruggaaf van de btw die werd geheven in 2019 kan ingediend worden uiterlijk 31 december 2022 !!...

Vanaf 01 oktober 2022 zal er voor elke kwartaal een nieuwe forfaitaire kilometervergoeding worden bepaald. Dit werd bevestigd in het KB van 10.11.2022 (B.S. 16.11.2022)...

De voldoening van de BTW bij werken in onroerende staat dat wordt verricht voor een BTW-plichtige afnemer die periodieke BTW-aangiften indient, wordt verplicht verlegd naar de afnemer (art. 20, § 1 KB nr. 1).

Tot en met 31.12.2022 hoeft de aannemer enkel de vermelding “btw verlegd” op de factuur te schrijven. Vanaf 01.01.2023 verandert dit echter ingevolge het KB van 26.10.2022 (B.S. 10.11.2022)...

De wet van 25.11.2021 houdende fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit wijzigt op ingrijpende wijze de fiscale  aftrekbaarheid van kosten van personenwagens in de komende jaren (B.S. 03.12.2021).

De verstrengde autofiscaliteit zal pas uitwerking hebben voor auto’s besteld, geleased of gehuurd na 30 juni 2023. Wie echter overweegt om een plug-inhybride wagen aan te schaffen,  doet dat beter dit jaar nog. Waarom...

De fiscus plant een hele reeks wijzigingen op vlak van directe belastingen en btw. Dat blijkt uit het wetsontwerp dat op 3 oktober 2022 op de site van de Kamer is verschenen. Blikvangers inzake directe belastingen en btw zijn:

• Particuliere laadstations: verhoging belastingvermindering tot 1.750 euro voor gewone laadstations en 8.000 euro voor bidirectionele laadstations
• Dwangsommen worden mogelijk als de belastingplichtige het onderzoek van de fiscus belemmert
• Verlenging van de onderzoeks-, aanslag-, bezwaar- en bewaartermijnen in de directe belastingen
• Verlenging van de onderzoeks- en bewaartermijnen in de btw
• ...
...

UITSTEL TAX-ON-WEB MANDATARISSEN TOT 28 OKTOBER 2022 !!

Uw belastingaangifte voor het aanslagjaar 2022 (inkomstenjaar 2021) kunt op twee manieren bezorgen aan de fiscus: ofwel digitaal via Tax-on-web ofwel via een papieren formulier dat u verstuurt met de post. De deadline voor de aangifte via Tax-on-web is uiterlijk 15 juli 2022 voor burgers. Mandatarissen hebben tot en met 28 oktober 2022 de tijd. Als je je aangifte nog op papier invult moet deze ten laatste op 30 juni 2022 worden ingediend! Lees meer over de aangifte AJ 2022 in ons blogbericht: Aangifte personenbelasting 2022. Wat is nieuw?...

De belastingaangifte voor aanslagjaar 2022 is op 28 maart 2022 verschenen in het Belgisch Staatsblad...

De toepassing van het fiscale VVPRbis-regime vereist een inbreng in geld in een kleine vennootschap gedaan vanaf 1 juli 2013 die volledig volstort moet zijn. De volstorting van de initieel onderschreven sommen moet gebeuren uiterlijk op het ogenblik dat de algemene vergadering beslist om dividenden uit te keren.

Welbepaalde vennootschappen opgericht met een lager kapitaal dan de minimumvereiste vielen initieel uit de boot. Maar zij genieten nu toch van VVPRbis voor dividenden toegekend vanaf 01.01.2022...

Ambthalve ontheffingen zijn mogelijk in een aantal specifieke gevallen. Het verschil tussen de bezwaartermijn (6 maanden) en de termijn waarbinnen een ambthave ontheffing (5 jaar) kan worden gevraagd is groot. Het Grondwettelijk Hof oordeelde in haar arrest van 19 mei 2022 dat procedure van ambtshalve ontheffing niet kan worden toegepast indien de belastingplichtige de door hem betaalde onderhoudsuitkeringen niet heeft ingevuld in zijn aangifte. De belastingplichtige moet dus binnen de 6 maanden een bezwaarschift indienen...

Een vennootschap vereffenen en een nieuwe vennootschap oprichten met dezelfde structuur, activiteit en zetel kan wel degelijk fiscaal misbruik uitmaken.
Het Hof van Beroep te Bergen kwam op 17 november 2021 tot deze conclusie. Het doel was de roerende voorheffing (toen nog 25%) te omzeilen...

Uit een recente Parlementaire vraag blijkt dat de Fiscus in het kader van de CRS uitwisseling de financiële gegevens heeft ontvangen van Belgische inwoners die bankrekeningen hebben in Turkije.
De fiscus controleert deze dossiers en vraagt ook naar eventuzele onroerende eigendommen gelegen in Turkije...

Het arrest 'L.C.' IK heeft wat betref de Belgische btw-wetgeving tot gevolg dat indien de dienstverrichter transporteur een beroep doet op een onderaannemer voor het verrichten van de goederenvervoerdienst, de dienst verricht door de onderaannemer niet van de btw kan worden vrijgesteld op grond van artikel 41, § 1, eerste lid, 3°, van het Btw-Wetboek.

Initieel was het de bedoeling de regeling in werking te laten treden op 1 januari 2022. De inwerkingtreding van de circulaire 2021/C/96 werd eerst uitgesteld tot 1 april 2022, daarna tot 1 september 2022.

De administratie kondigt nu aan in haar circulaire 2022/C/72 van 19 juli 2022 dat de inwerkingtreding wordt opgeschort. De aangehaalde reden: “Om een uniforme toepassing tussen de lidstaten te verzekeren werd beslist om verschillende Europese instanties te consulteren over voornoemde problematiek”...

In het Belgisch Staatsblad van 14 juli 2022 werd de aangifte inzake belasting van niet-inwoners (natuurlijke personen) gepubliceerd. Afgekort Aangifte BNI/Nat.Pers. AJ 2022 (inkomstenjaar 2021)...

Het verschaffen van gemeubeld logies in hotels, motels en in inrichtingen waar aan betalende gasten onderdak wordt verleend is een handeling die onder bepaalde voorwaarden onderworpen is aan de btw (artikel 44, §3, 2° a) WBTW). Vanaf 1 januari 2022 kunnen de belastingplichtigen die deze diensten verrichten niet meer opteren voor de regeling kleine ondernemingen met een maximale omzet van 25.000 € (Wet van 27 december 2021). Vanaf 1 juli 2022 wordt bovendien de termijn beperkt tot een verblijf van minder dan drie maanden...

Om het verlaagd tarief van 6 % te kunnen toepassen bij renovatie en verbouwingswerken aan privéwoningen was het noodzakelijk dat de afnemer van de dienst een attest afleverde aan de aannemer, waarbij enerzijds de ouderdom van de woning werd bevestigd alsmede het gebruik ervan voor hoofdzakelijk privé-bewoning. Via de wet van 27 december 2021 (BS van 31 december 2021) wordt dit attest afgeschaft en vervangen door een factuurvermelding...

De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2023 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2022 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2023 (kalenderjaar 2022). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2023, 2022 en 2021 op een overzichtelijke manier snel terug.

Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.
Zie ook: ...

Via het wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen wordt het VVPRbis-stelsel verstrengd ten aanzien van dividenden toegekend of betaalbaar gesteld met ingang van 1 januari 2022.

In het VVPRbis stelsel worden de roerende voorheffing (RV) en de personenbelasting (PB), onder bepaalde voorwaarden, verminderd wat de dividenden betreft die kleine vennootschappen uitkeren m.b.t. nieuwe aandelen op naam uitgereikt n.a.v. nieuwe inbrengen in geld die zijn gedaan vanaf 1 juli 2013. In een eerste fase wordt de belasting verlaagd tot 20 % voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling van het tweede boekjaar na dat van de inbreng. Vervolgens wordt de belasting verminderd tot 15 % voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling vanaf het derde boekjaar na dat van de inbreng (art. 269, § 2 WIB 1992)...

De mogelijkheid om de buitenlandse btw te voldoen via de OSS-aangifte is geen verplichting, maar een keuze. In sommige gevallen is het aangewezen om niet te opteren voor het indienen van OSS-aangiftes. Denk bijvoorbeeld aan volgende situaties:...

Vanaf 1 juli 2021 geldt zowel voor de langs elektronische weg verrichte diensten (TBE-diensten) als voor de andere B2C-diensten de mogelijkheid om de buitenlandse btw aan te geven via de OSS-aangifte. Daardoor is het niet langer nodig om in een andere lidstaat een btw-nummer aan te vragen en in het buitenland periodieke btw-aangiftes in te dienen. Eens u kiest voor de OSS-aangifte, geldt die keuze voor alle B2C-diensten waarover buitenlandse btw verschuldigd is, en ook voor de intracommunautaire afstandsverkopen...

De vroegere MOSS-regeling voor elektronische diensten (MOSS = Mini One Stop Shop) is omgevormd naar een ruimer OSS-systeem (OSS = One Stop Shop). Vanaf 1 juli 2022 is de OSS-aangifte ook mogelijk voor alle B2C-diensten die op basis van de afwijkende lokalisatieregels geacht worden plaats te vinden in een andere lidstaat...

Met intracommunautaire afstandsverkopen worden bedoeld: de verkoop van goederen die door of voor rekening van de leverancier vanuit een lidstaat worden verzonden naar een particulier in een andere lidstaat of naar een lid van de groep van vier wiens intracommunautaire verwerving niet aan de btw onderworpen is (B2C)...

De OSS-aangifte zorgt voor een vereenvoudiging ten aanzien van leveranciers die intracommunautaire afstandsverkopen van goederen doen aan particulieren alsook voor verrichters van diensten aan particulieren waarbij die diensten in een andere lidstaten worden gelokaliseerd. Via het OSS-systeem kunnen zij de verschuldigde buitenlandse btw ten aanzien van alle EU-lidstaten aangeven en betalen via één elektronische kwartaalaangifte...

De Vlaamse Regering heeft in haar Septemberverklaring 2021 een aantal wijzigingen aan de registratiebelasting aangekondigd. Dit is nog geen definitieve wetgeving. De informatie op deze pagina licht deze wijzigingen dus enkel toe onder het expliciete voorbehoud dat het Vlaams Parlement nog over de te wijzigen regelgeving zal beslissen in de komende maanden.​...

De uiterste indieningsdatum voor de aangiften VenB – RPB – BNI-Ven voor aanslagjaar 2021, met balansdata van 31 december 2020 tot en met 28 februari 2021, is 28 oktober 2021...

Op 23 augustus 2021 publiceert de Administratie haar circulaire nr. 2021/C/79 betreffende de verlenging van de verlaging van de intersten inzake btw in het kader van de tijdelijke ondersteuningsmaatregelen ten gevolge van de COVID-19 pandemie...

De wet van 11 juli 2021 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van  20 juli 2021) beperkt de btw-vrijstelling voor medische verzorging (zie ook doc nr. 55K1369). Alleen nog therapeutische behandelingen en ingrepen zullen vanaf 1 januari 2022 nog onder de vrijstelling inzake btw vallen. Daarnaast wordt de vrijstelling voor de paramedische beroepen ook beter in lijn gebracht met de EU- richtlijn...

Op de website van de FOD Financiën werd gepubliceerd dat wanneer u een aanvraag tot btw-identificatie (formulier 604A), een aangifte tot wijziging (formulier 604B) of tot stopzetting van een btw-activiteit (formulier 604C) moet indienen, u dit verplicht online moet indienen (via MyMinfin> Nuttige links) vanaf 12 juli 2021....

Het hof van beroep te Gent stelt dat het recht op teruggaaf van eerder voldane maar geregulariseerde btw enkel mogelijk is wanneer daarvoor ook de nodige verbeterende stukken worden uitgereikt aan de medecontractanten van de betreffende diensten (HvB. Gent van 16 februari 2021)...

Met het decreet van 19 maart 2021 (gepubliceerd op 7 april 2021) wijzigt de Vlaamse overheid enkele belangrijke regels inzake de Vlaamse erfbelasting, en dit met uitwerking voor alle overlijdens vanaf 1 juli 2021...

De regering-De Croo heeft dinsdagnacht 18 mei 2021 een akkoord gesloten over de vergroening van de bedrijfswagens. Ondertussen heeft de Ministerraad een voorontwerp van wet houdende fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit goedgekeurd. De tekst moet nu naar de Raad van State en daarna naar de Kamer...

Het aangifteformulier inzake vennootschapsbelasting (formulier 275.1) met betrekking tot aanslagjaar 2021 werd op 26 mei 2021 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad (KB van 17 mei 2021). Het aangifteformulier vennootschapsbelasting bevat vooral verschillen met vorig jaar ingevolge de vele steunmaatregelen die zijn ingevoerd omwille van corona...

Vrijwillige aanpassing van de statuten aan de bepalingen van het WVV en de omzetting van vennootschapsvorm WVV voor 1 januari 2024 : Wat is de concrete procedure en wat zijn de formaliteiten...

De wet van 2 april 2021 (B.S. van 13 april 2021) brengt de volgende wijzigingen aan op het vlak van btw:...

Verhuurders die voor de maanden maart, april en/of mei 2021 de huur kwijtschelden aan huurders die hun zaak verplicht moesten sluiten wegens de coronamaatregelen, maken aanspraak op een federale belastingvermindering van 30 % voor de kwijtgescholden huur.

In de vennootschapsbelasting wordt het voordeel toegekend onder de vorm van een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet...

Vanaf 11 oktober 2020 zijn alle informatieplichtigen verplicht om via het online platform elk document bij te voegen dat aantoont dat de informatie met betrekking tot een uiteindelijke begunstigde adequaat, nauwkeurig en actueel is. Er werd uitstel verleend tot 31 augutsuts 2021 om de bijlagen toe te voegen aan het UBO...

Door de hervorming van de toepasselijke btw-regels op verkopen op afstand en op de B2C diensten die worden verricht in andere lidstaten van de EU, wordt het MOSS systeem uitgebreid en omgevormd naar een éénloketsysteem (OSS genoemd). Die Europese hervorming zal in alle lidstaten van de EU op gelijkvormige wijze gelden vanaf 1 juli 2021...

De belastingaangifte voor aanslagjaar 2021 is op 19 maart 2021 verschenen op de website van Financiën...

Vanaf 1 juli 2021 wordt een nieuwe regeling inzake btw van kracht op webverkopen van goederen (verkopen op afstand) en op de telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten (TBE). Het bestaande ‘MOSS’ systeem wordt dan vervangen door een groter éénloketsysteem ‘OSS’ genoemd. Daardoor wordt het ook mogelijk om andere B2C transacties via deze OSS aangifte aan te geven. Voorts wordt ook een nieuw éénloketsysteem voor invoer toepasselijk (IOSS)- (zie wetsontwerp van 4 maart 2021, document 551820)...

Het voordeel van alle aard uit het privégebruik van een personenwagen, auto dubbel gebruik en minibus berekend aan de hand van volgende formule: VAA = cataloguswaarde × CO₂-percentage × ouderdomspercentage × 6/7

Het KB tot wijziging van het KB/WIB 92 op het stuk van de voordelen van alle aard voor het persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig werd op 24.12.2020 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad...

Wetgever wil de fiscaal gunstige rechtspraak over de werkelijke waarde van de voordelen van alle aard buiten spel zetten...

De Minister van Financiën bereidt een opvallende ondersteuningsmaatregel voor, namelijk een belastingvermindering van 30 % op de huur die verhuurders kwijtschelden aan huurders die hun zaak verplicht moesten sluiten wegens de coronamaatregelen. De maatregel is geldig voor de huur van de maanden maart, april en mei 2021...

Het boek aftrekbare kosten 2020 licht kost per kost toe hoe de regels van aftrekbaarheid in de btw en in de directe belastingen ineen zitten...

De oude regeling van het onbelast bijverdienen (verenigingswerk en occasionele diensten tussen burgers) werd door het Grondwettelijk Hof vernietigd, maar met behoud van de gevolgen van de vernietigde bepalingen voor de activiteiten geleverd tot en met 31 december 2020. Er was dus nood aan een nieuwe regeling. Er werd een aangepaste regeling voor het verenigingswerk (beperkt tot de sportsector) ingevoerd met de Wet van 24.12.2020 betreffende het verenigingswerk (BS 31.12.2020)...

Op 24 december 2020 bereikten de Europese Unie enerzijds en het Verenigd Koninkrijk anderzijds een principeakkoord over de tekst van een bilaterale Handels- en Samenwerkingsovereenkomst tussen beide Partijen. Door dit akkoord werd het no-deal scenario (enigszins) vermeden...

De Administratie publiceert vandaag haar administratieve circulaire nr. 2021/C/3 betreffende het tijdelijk verlaagde btw-tarief voor COVID-19-vaccins en medisch hulpmiddelen voor in-vitrodiagnostiek van deze ziekte...

Minimumindeling van het algemeen rekeningenstelsel (MAR) voor boekhoudplichtige ondernemingen andere dan verenigingen en stichtingen. Boekhoudkundige rekeningen van het actief, passief, resultatenrekening en orderrekeningen...

Voor alle overlijdens waarvan de oorspronkelijke termijn afloopt tussen 1 november 2020 en 30 april 2021, zal er geen belastingverhoging worden toegepast als de aangifte uiterlijk op 30 april 2021 wordt ingediend...

De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2022 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2021 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2022 (kalenderjaar 2021). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2022, 2021 en 2020 op een overzichtelijke manier snel terug.

Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019
Zie ook: ...

In een circulaire van 14 december 2020 communiceert de belastingadministratie haar lang verwachte tolerantie aan ten aanzien van de berekening van de 80 %-grens in geval van aanvullende pensioenen voor bedrijfsleiders voor het jaar 2020 in het kader van de crisis door COVID-19 (Circulaire 2020/C/153 dd. 14.12.2020)...

Het keuzebeding is een bijzonder populaire clausule die echtgenoten kunnen voorzien in hun huwelijkscontract. De afgelopen twintig jaar hebben notarissen aan een hoog tempo deze keuzebedingen opgenomen in huwelijkscontracten. Het keuzebeding biedt de echtgenoten het voordeel dat de langstlevende echtgenoot na het eerste overlijden kan kiezen welke van de gemeenschappelijke goederen hij of zij bij zich wil houden. ...

Het voordeel van alle aard uit het privégebruik van een personenwagen, stationwagen en minibus berekend aan de hand van volgende formule: VAA = cataloguswaarde × leeftijdspercentage × CO2-percentage × 6/7...

Belangrijke fiscale corona maatregelen zijn:

• gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing (van de maanden juni 2020, juli 2020 en augustus 2020) ingevolge covid19 pandemie:
• de vrijstelling  achterwaartse verliesaanrekening (= de carry-back regeling);
• de wederopbouwreserve voor aanslagjaren 2022, 2023 en 2024;
• verhoogd belastingvoordeel bij voorafbetalingen derde en vierde kwartaal voor boekjaar dat afsluit tussen 30 september 2020 en 31 januari 2021 inbegrepen;
• vrijstelling voor corona steunpremies toegekend door gewesten, gemeenschappen, provincies of gemeenten om het hoofd te bieden aan de covid19-pandemie.

In welke mate zorgt een betaling of uitkering van dividenden en/of tantièmes dat vennootschappen uitgesloten zijn van die maatregelen...

De wet van 19 november 2020 houdende de invoering van een wederopbouwreserve voor vennootschappen voegt een nieuw artikel 194quater/1 in het WIB 1992 in (wet van 19.11.2020, Belgisch Staatsblad van 01.12.2020)...

De coronacrisis bracht heel wat mensen in een moeilijke financiële positie door het verlies van hun job of door een periode met verlaagde of zelfs geen inkomsten...

In het regeerakkoord van 30 september 2019 van de Vlaamse regering (Jambon I) werden enkele opvallende maatregelen inzake de erf- en schenkbelasting opgenomen. Met enige vertraging heeft de Vlaamse regering in september 2020 deze hervorming nieuw leven ingeblazen, met een geplande datum van inwerkingtreding op 1 juli 2021 én de publicatie van het voorontwerp van decreet op 22 september 2020.  ...

Het percentage van de gewone investeringsaftrek is tijdelijk verhoogd van 8% naar 25 % voor de gewone investeringen van zelfstandigen (natuurlijke personen) en van kleine vennootschappen (art. 1:24 WVV). Deze verhoging geldt voor de vaste activa verkregen of tot stand gebracht in de periode die loopt van 12 maart 2020 tot en met 31 december 2022 (Coronawet III van 15 juli 2020, B.S. 23 juli 2020 en Ontwerp van Programmawet, Kamer DOC 55-1662/001)

In de vennootschapsbelasting is daarenboven voor de investeringen verkregen of tot stand gebracht in de kalenderjaren 2019, 2020 en 2021, de overdracht van de niet-verleende vrijstelling van eenmalige investeringsaftrek uitzonderlijk overdraagbaar  naar de twee volgende belastbare tijdperken in plaats van enkel naar het volgende belastbare tijdperk (Coronawet III van 15 juli 2020, B.S. 23 juli 2020 en Ontwerp van Programmawet, Kamer DOC 55-1662/001 ). Pro memorie : in de personenbelasting is de overdracht...

Op 6 mei 2020 werd reparatiewetgeving van 28 april 2020 aan het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) gepubliceerd in het Belgische staatsblad. Eén van de doorgevoerde correcties betreft het eenhoofdig worden van een NV of BV tijdens het bestaan van de vennootschap...

De Europese Commissie stelt de invoering van de nieuwe btw-regels voor e-commerce (afstandsverkopen) uit met 6 maanden, tot 1 juli 2021. Deze regels vereenvoudigen de btw-heffing op grensoverschrijdende internetverkopen van goederen en diensten aan consumenten. Ze zouden oorspronkelijk op 1 januari 2021 van toepassing worden. Onder de nieuwe e-commerceregels zal de btw worden geheven in de lidstaat van bestemming en gelden gelijke concurrentievoorwaarden voor ondernemingen binnen en buiten de Europese Unie. Voor de handel van buiten de EU zal de heffing vaak verschuldigd zijn door de platformen die betrokken zijn bij de verkoop...

De vervroegde verliesaftrek kan ook in de personenbelasting. Aangezien de aangifte in de personenbelasting al gepubliceerd was en dus geen codes bevat om de vrijstelling aan te vragen, moet die aanvraag gebeuren via een apart formulier. Bij KB van 22-08-2020 is de vorm en de inhoud van dat formulier alsook de termijn waarbinnen het moet worden ingediend gepubliceerd (BS 27.08.2020) Het ingediende formulier maakt deel uit van de aangifte voor het aanslagjaar 2020 (download formulier)....

Gedurende de eerste 4 boekjaren vanaf hun oprichting moeten vennootschappen niet aan de minimale bezoldigingsregel te voldoen om het verlaagd tarief te genieten. Maar opgelet: ingeval van voortzetting van een bestaande activiteit geldt niet de oprichtingsdatum maar wordt gerekend vanaf datum de aanvang van de 'oorspronkelijke' werkzaamheid...

Het nieuwe UBO-register, ook wel rijkenregister genoemd, werd wettelijk gelanceerd via de wet van 18.09.2017 tot voorkoming van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme. Die wet werd reeds op 6 oktober 2017 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Het KB van 30.07.2018 (B.S. 14 augustus 2018) met de concrete werkingsmodaliteiten van het UBO-register treedt op 31.10.2018 in werking. Op 11 januari 2019 werden de externe UBO-mandaten beschikbaar gesteld. Vanaf die datum kan u uw boekhouder of accountant mandateren om deze administratieve verplichting voor u te vervullen...

Volgens het Hof van Cassatie is de fiscale aftrekbeperking voor autokosten niet van toepassing ten belope van de eigen bijdrage van de werknemer of bedrijfsleider in het voordeel van alle aard voor het privégebruik van de betrokken auto (Cass. 25 juni 2020, F.18.0116.N)...

De belastingadministratie heeft haar sterk omstreden recent standpunt ingenomen in haar omstreden instructie 2019/I/45 van 26 september 2019 betreffende buitenlandse roerende inkomsten ingetrokken via de publicatie van een nieuwe circulaire 2020/C/96 van 9 juli 2020....

De wet van 23 juni 2020 houdende fiscale bepalingen ter bevordering van de liquiditeit en solvabiliteit van ondernemingen in het kader van de bestrijding van de economische gevolgen van de COVID-19-pandemie werd op 1 juli 2020 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Deze nieuwe wet laat vennootschappen en zelfstandigen toe om hun geraamde verliezen van het “coronajaar 2020” éénmalig vervroegd in aftrek te brengen, door ze reeds te compenseren met de winsten of baten van het daaraan voorafgaande jaar 2019 (Parl. St. Kamer 2019-20, nr. 55-1309/004). Formulier 275 COV en toelichting beschikbaar (hier downloaden...)

Op dit ogenblik is een federaal wetsvoorstel in behandeling dat aktes verleden voor buitenlandse notarissen viseert. Als het voorstel goedgekeurd wordt door het Parlement, zal dit voor gevolg hebben dat het niet langer voordelig is een schenking van roerende goederen te doen voor buitenlandse notaris. De meest recente signalen geven aan dat de behandeling van het wetsvoorstel in een stroomversnelling is terecht gekomen en dat de in werking treding reeds binnen enkele weken kan gebeurd zijn. Wat betekent dit voor u en kunt u nog snel een schenking organiseren...

Een werknemer of een bedrijfsleider die zijn eigen personenwagen, motorfiets of bromfiets voor dienstverplaatsingen gebruikt, kan de kosten daarvan belastingvrij terugbetaald krijgen van de werkgever of de vennootschap...

Biztax is de toepassing om de aangiften in de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting en de belasting niet-inwoners/vennootschappen elektronisch in te dienen...

De FOD Financiën heeft via haar circulaire van 29 juni 2020, nr. 2020/C/87, de toepassing 'DETAX' ontwikkeld en toegelicht. Dit wordt beheerd door de Algemene Administratie van de Douane en Accijnzen, om een elektronisch visum te verlenen wanneer aan de wettelijke voorwaarden van de vrijstelling voor reizigersverkeer wordt voldaan. De eerste fase van de toepassing wordt in dienst gesteld vanaf 30.06.2020...

Via haar circualire nr. 2020/C/86 van 29 juni 2020 verduidelijkt de btw-administratie de toepassing van het verlaagd tarief van 6 % in de horeca. Deze tijdelijke maatregel, door de regering genomen om de door de coronacrisis getroffen sector te ondersteunen, loopt van 8 juni 2020 tot en met 31 december 2020 (nieuw artikel 1ter/1 in het KB nr. 20)...

Wanneer een dierbare overlijdt, moeten de erfgenamen tijdig een aangifte in de nalatenschap indienen. In deze aangifte worden zowel de roerende goederen als de onroerende goederen van de overledene opgesomd en gewaardeerd, zodat de belastingadministratie de verschuldigde erfbelasting kan berekenen. In dit bericht bespreken we de mogelijkheden om een onroerend goed te waarderen in het kader van de aangifte nalatenschap...

Het Grondwettelijk Hof heeft gans de wettelijke regeling inzake het belastingvrij bijklussen vernietigd zonder retroactiviteit (arrest van 23 april 2020, nr. 53/2020). Het Hof handhaaft de gevolgen van de vernietigde bepalingen voor de activiteiten geleverd tot en met 31 december 2020. Pas vanaf 01.01.2021 is er geen belastingvrij bijklussen meer mogelijk, tenzij de wetgever tegen dan in een alternatieve regeling voorziet...

In de loop van 2020 zullen vele vennootschappen de liquidatiereserve aanslagjaar 2015 (aangelegd op 31.12.2014 en waarvan de anticipatieve heffing van 10% is voldaan) uitkeren aan 5% roerende voorheffing aangezien de vijfjarige wachttermijn verstreken is...

Ter bevordering van het aanbod voor iedereen van goederen die nodig zijn voor de naleving van de preventieve maatregelen in de strijd tegen de COVID-19 pandemie, heeft de Ministerraad op 2 mei jl. beslist een koninklijk besluit goed te keuren tot wijziging van het koninklijk besluit nr. 20 van 20 juli 1970 tot vaststelling van de btw-tarieven....

De btw-administratie heeft het nieuwe formulier (nr. 111 B57) gepubliceerd dat moet worden ingediend door de eigenaar van een pas opgericht gebouw binnen de drie maanden vanaf de datum van de betekening van het kadastrale inkomen om een correcte heffing van de belasting te verzekeren op de handelingen die hebben bijgedragen tot de oprichting ervan (circulaire nr. 2020/C/51 van 6 april 2020 – KB nr. 58). Dit formulier vervangt het formulier 106.3 inzake de controle op de bouwwaarde...

Naast de reeds aangekondigde steunmaatregelen  kondigt de FOD Financiën op 18 maart 2020 nu ook automatisch betalingsuitstel en indieningsuitstel aan...

Voor alle uitkeringen in besloten vennootschappen (BV) en coöperatieve vennootschappen (CV) moeten vanaf 1 januari 2020 uitkeringstesten gebeuren. Ook de volledige verslaggeving moet voor alle vennootschappen worden aangepast aan het nieuwe vennootschapsrecht. Daarom ontwikkelden wij een handige rekentool en stellen we 31 voorbeeldverslagen aangepast aan het nieuwe vennootschapsrecht ter beschikking...

Bij de aankoop van een tweede verblijf overwegen ouders vaak om dit reeds aan te kopen op naam van hun kinderen. Hoe gaat dit dan concreet? Kunnen de ouders dan nog vrij hun tweede verblijf gebruiken of hebben ze telkens de toestemming van de kinderen nodig? Wat als de ouders het tweede verblijf van de hand willen doen? Is de gesplitste aankoop waarbij de ouder het vruchtgebruik en de kinderen de blote eigendom kopen, een beter alternatief voor vermogensplanning...

De btw-administratie heeft een nieuwe circulaire gepubliceerd betreffende de bijzondere reisbureauregeling en de btw-regeling voor reishandelingen waarop de bijzondere reisbureauregeling niet toepasselijk is (circulaire nr. 2020/C/44 van 23 maart 2020). Deze bevat ook toelichting met betrekking tot een aantal aspecten die reeds lang hadden moeten verduidelijkt worden...

In deze strijd tegen het Corona-virus heeft de minister van Financiën enkele uitzonderlijke en tijdelijke maatregelen afgekondigd. Het betreft fiscale gunstmaatregelen inzake het schenken van medische hulpmiddelen en van beschermingsmiddelen voor zorgverstrekkers en patiënten. ...

De belastingaangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2020 is op 30 maart 2020 verschenen op de website van Financiën. Wat is nieuw ten opzichte van vorig jaar...

De btw-administratie heeft op 25 maart 2020 een circulaire gepubliceerd over het gratis verstrekken van medische hulpmiddelen aan bepaalde instellingen en de btw-gevolgen ervan in het kader van het bestrijden van COVID-19. Hetzelfde geldt voor giften in natura die in dezelfde context gebeuren (circulaire 2020/C/46, 24 maart 2020)...

Binnenkort beginnen wij massaal met het invullen van de aangiften in de personenbelasting voor aanslagjaar 2020. De kans op het maken van fouten is reëel gezien het grote volume en de tijdsdruk waarbinnen alles moet afgehandeld worden. Kunt u gemaakte invulfouten later alsnog rechtzetten via een ambtshalve ontheffing omwille van een materiële vergissing...

Ter bestrijding van het Covid-19 virus heeft de Nationale Veiligheidsraad aan de Belgische bedrijven gevraagd om telewerk te organiseren voor elke functie waar dit mogelijk is...

De btw-administratie heeft inmiddels via haar circulaire nr. 2020/C/41 van 9 maart 2020 verdere toelichting gegeven aangaande het toepasselijk btw-tarief op de levering van samengestelde sierteeltproducten. Eerder had zij via de circulaire 2019/C/92 van 19 september 2019 al aangekondigd dat  de zienswijze van de administratie m.b.t. de bepaling van het btw-tarief voor samengestelde sierteeltproducten vanaf 1 januari 2020 zou wijzigen...

Overeenkomstig het attractiebeginsel moeten alle inkomsten en voordelen – andere dan dividenden en terugbetalingen van eigen kosten van de vennootschap – die een bedrijfsleider ontvangt van de vennootschap waarin hij over een mandaat beschikt, worden beschouwd als bezoldigingen van een bedrijfsleider en als dusdanig worden belast (artikel 32, tweede lid, 1° WIB 92)...