Zie ook: Modernisering btw-ketting vanaf 01-01-2025: uitvoerings-KB’s
Bron: vernieuwde-btw-ketting-20241122.pdf
Op 22 november 2024 heeft de FOD Financiën uitgebreide documentatie gepubliceerd over de modernisering van de btw-ketting, die op 1 januari 2025 ingaat. Deze documenten bieden een gedetailleerd overzicht van de nieuwe regels, de impact op belastingplichtigen en de geleidelijke implementatie van de maatregelen. Of het nu gaat om aangepaste boetes, nieuwe betaalmethoden of de introductie van de btw-provisierekening, de publicatie vormt een waardevolle leidraad voor alle betrokkenen. In dit artikel belichten we de belangrijkste punten en wijzigingen uit deze documenten.
Meer informatie kan u verkrijgen tijdens het seminarie: Alle btw-wijzigingen vanaf 01-01-2025 met Gilles Tack
Hierna volgt een uitgebreid overzicht van de geleidelijke uitrol van de nieuwe maatregelen in de vernieuwde btw-ketting, gestructureerd per maatregel:
Overzichtstabel, gerangschikt op startdatum van de inwerkingtreding:
Maatregel | Inwerkingtreding | Details |
1. Nieuwe indienings- en betalingstermijnen | 1 januari 2025 | Verlengde termijnen voor kwartaalaangevers (indiening en betaling uiterlijk op de 25e dag). |
2. Vervangende aangiften | 1 januari 2025 | Automatisch voorstel bij niet-indiening van btw-aangiften binnen drie maanden. |
3. Nieuwe boetestructuur | 1 januari 2025 | Strengere boetes voor laattijdige indiening, niet-indiening en niet-betaling. |
4. Provisierekening | Mei 2025 - volledig in 2026 | Geleidelijk vervangen van de btw-rekening-courant door een flexibelere provisierekening. |
5. Nieuwe rekeningnummers | 1 mei 2025 | Oude rekeningnummers blijven tot deze datum actief; nieuwe nummers vanaf mei verplicht. |
6. Btw-teruggaven via provisierekening | Mei 2025 | Teruggaven verlopen vanaf deze datum uitsluitend via de provisierekening in MyMinfin. |
7. MyMinfin Account | Tweede helft 2025 - volledig in 2026 | Modernisering van het financieel beheer, inclusief realtime inzicht in tegoeden en betalingen. |
8. Domiciliëring | Begin 2026 | Introductie van automatische betalingen via MyMinfin. |
1. Nieuwe indienings- en betalingstermijnen
Inwerkingtreding: 1 januari 2025
Vanaf deze datum gelden de verlengde indienings- en betalingstermijnen voor kwartaalaangevers:
- Indieningstermijn: Uiterlijk de 25e dag van de maand na de aangifteperiode (voorheen de 20e dag).
- Betalingstermijn: Idem als de indieningstermijn, verschoven naar de 25e dag.
Maandaangevers behouden de bestaande termijnen (20e dag). Deze wijziging is direct en volledig van toepassing vanaf 1 januari 2025.
2. Vervangende aangifte
Inwerkingtreding: 1 januari 2025
Het proces voor het opstellen en versturen van vervangende aangiften treedt meteen volledig in werking:
- Bij niet-indiening binnen drie maanden stuurt de FOD Financiën een voorstel per aangetekende zending.
- Indien de belastingplichtige alsnog binnen een maand een correcte aangifte indient, wordt de procedure stopgezet.
3. Boetestructuur
Inwerkingtreding: 1 januari 2025
De nieuwe boeteregels worden direct toegepast:
- Laattijdige indiening: €100 per maand (max. €500).
- Niet-indiening: €500 tot €5.000, afhankelijk van het aantal overtredingen.
- Niet-betaling: Boetes variëren tussen 5% en 15% van het verschuldigde bedrag, afhankelijk van de situatie.
4. Provisierekening
Inwerkingtreding: Geleidelijke overgang van mei 2025 tot 2026:
- Tot 1 mei 2025 blijft de oude btw-rekening-courant beschikbaar voor raadpleging en beheer.
- Vanaf mei 2025 wordt de provisierekening geïntroduceerd als nieuwe standaard. Alle tegoeden en betalingen worden automatisch overgeheveld naar deze nieuwe structuur.
- Het volledige gebruik van de provisierekening (zoals het storten, verrekenen of terugvragen van tegoeden) wordt stapsgewijs uitgebreid via MyMinfin.
5. Nieuwe rekeningnummers voor btw-betalingen
Fase 1: Tot 1 mei 2025
De huidige rekeningnummers blijven tot deze datum actief. Betalingen via deze oude nummers worden automatisch verwerkt.
Fase 2: Vanaf 1 mei 2025
Vanaf deze datum moeten belastingplichtigen de nieuwe rekeningnummers gebruiken:
- Provisierekening: Voor btw-vooruitbetalingen en betalingen vóór de vervaldatum.
- Specifieke rekening voor uitvoerbare titels: Voor betalingen na een opgelegde maatregel door de FOD Financiën.
6. Btw-teruggaven
Fase 1: Tot 1 mei 2025
Teruggaven kunnen nog via de oude rekening-courant worden afgehandeld.
Fase 2: Vanaf mei 2025
Alle btw-tegoeden worden beheerd via de nieuwe provisierekening. Teruggaven kunnen enkel nog worden aangevraagd via MyMinfin.
7. MyMinfin: Modernisering financieel beheer
Fase 1: Tweede helft 2025
De vernieuwde functies van MyMinfin, onder de naam "MyMinfin Account," worden geïmplementeerd.
Dit omvat:
- Overzicht van alle btw-tegoeden en verschuldigde bedragen op één plek.
- Intuïtieve begeleiding bij acties zoals betalingen, terugbetalingen en het wijzigen van rekeningnummers.
- Realtime updates over betalingsfaciliteiten en tegoeden.
Volledige beschikbaarheid: Verwacht in 2026, zodra alle modules zijn uitgerold.
8. Nieuwe betaalmethoden (Domiciliëring)
Invoering: Begin 2026
Vanaf dit moment kunnen belastingplichtigen kiezen voor automatische betalingen via domiciliëring:
- Het activeren of stopzetten van domiciliëring gebeurt via MyMinfin.
- Alle betalingen worden gedocumenteerd en zijn raadpleegbaar via het platform.
Automatische doorsturing: Betalingen naar oude rekeningnummers worden na 1 mei 2025 automatisch doorgezonden naar de juiste nieuwe rekening.
Conclusie
De hervormingen in de btw-ketting worden zorgvuldig ingevoerd om belastingplichtigen, accountants en andere belanghebbenden voldoende tijd te geven om zich aan te passen. Terwijl sommige maatregelen al op 1 januari 2025 ingaan, wordt de volledige modernisering in fasen afgerond tegen 2026.
Door de uitgebreide functionaliteiten in MyMinfin en de introductie van de provisierekening wordt de administratie niet alleen eenvoudiger, maar ook meer digitaal en toegankelijk.
Heeft u vragen over de uitrol van deze maatregelen? Neem contact op met uw accountant of raadpleeg de informatie op MyMinfin.
Btw seminaries
- Btw-margeregeling in de praktijk met Claire Verstraete op maandag (nm) 02/12/2024 - Livestream
- Btw in de horeca: praktische aandachtspunten met Tim Van Sant op woensdag (av) 04/12/2024 en maandag (nm) 09/12/2024 - Livestream
- Alle btw-wijzigingen vanaf 01-01-2025 met Gilles Tack op woensdag (av) 11/12/2024 en woensdag (vm) 18/12/2024 - Livestream
- Autofiscaliteit 2025: alle spelregels inzake btw en belastingen op een rij met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op maandag (nm) 27/01/2025 en dinsdag (av) 28/01/2025 - Livestream
- Aftrekbare kosten inzake btw en belastingen anno 2025: opportuniteiten met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op dinsdag (av) 04/02/2025 en donderdag (nm) 06/02/2025 - Livestream
- Aftrekregels voor gemengde en gedeeltelijke btw-plichtigen met Gilles Tack op maandag (av) 24/03/2025 en donderdag (vm) 27/03/2025 - Livestream
Nieuwe btw clubs 2024-2025
In onze drie praktijkgerichte btw-clubsessies bespreken we de btw actualiteit: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, btw-beslissingen en circulaires, rechtspraak alsook de belangrijkste op til zijnde wijzigingen.
Kent u al onze fiscale databank?
- Vind snel antwoorden op uw fiscale vragen. Ontdek welke meerwaarde Practinet kan bieden voor uw praktijk.
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in voor onze nieuwsbrief