Blog

Een lening aangegaan voor eenzelfde woning kan in eenzelfde jaar soms voor een stuk recht geven op het gewestelijk belastingvoordeel en voor een stuk  op het federaal belastingvoordeel. Let daar mee op bij het invullen van uw aangifte. Dit is mogelijk in de volgende drie situaties...

Het aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2015 is op 7 april 2015 verschenen op de website van Financiën, wachtende op publicatie in het Staatsblad. De aangifte telt 43 nieuwe codes. De impact van de zesde staatshervorming is verwerkt in het begincijfer van de diverse codes. Hierna geven wij u uitleg bij de formele wijzigingen die het formulier heeft ondergaan...

Praktijkcasus
Een Thaïs restaurant overschrijdt in 2014 (referentieperiode) de 10 %-regel. Eind 2014 beslist de zaakvoerder om nog enkel meeneemgerechten te verkopen. Kan deze horeca uitbater nog ontsnappen aan de verplichte aankoop van een GKS...

Met ingang van het aanslagjaar 2015 kan een kleine vennootschap (volgens art. 15 W. Venn..) bij de opmaak van de resultaatverwerking opteren om haar boekhoudkundige winst na belastingen geheel of gedeeltelijk  aan te leggen als een zogenaamde ‘liquidatiereserve’ (nieuw art. 184quater WIB 92). Volgens antwoord op een recente parlementaire vraag  is dit de te bestemmen winst van het boekjaar, uiteraard na belastingen, of heel concreet het resultaat in de code 9905 van de resultatenrekening volgens het jaarrekeningenmodel van de Nationale Bank voor Belgische vennootschappen (Mond.vr. nr 2475, Wouters, CRIV 54 COM098, 25.02.2015).  Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafsluiting en gewone liquidatiereserve....

De administratie heeft een circulaire uitgebracht i.v.m. de aan gewesten overgedragen bevoegdheid voor woningfiscaliteit. Wat komt in die circulaire aan bod en wat nieuws brengt ze...

Gezien de lage rentevoeten, herfinanciert u uw lening m.b.t. uw gemengd gebruikt pand en betaalt u een wederbeleggingsvergoeding. Kan die wederbeleggingsvergoeding fiscale voordelen opleveren? Positief nieuws van de rechter…...

Als de fiscus bepaalde kosten bestempelt als zijnde “overdreven”, wat moet hij dan precies bewijzen vooraleer ze te kunnen verwerpen...

De margeregeling is een specifieke btw-regeling die kan toegepast worden door handelaars in gebruikte goederen, tweedehandse vervoermiddelen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten. Vaak wordt de margeregeling ten onrechte toegepast. Hoe kunt u dit best corrigeren...

De tax shelter wetgeving in België is alweer grondig gewijzigd vanaf 1 januari 2015. We zetten de voornaamste nieuwigheden even op een rij voor een vennootschap die een investering in tax shelter overweegt. Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafslsuiting en gewone liquidatiereserve....

De programmawet van 19.12.2014 bepaalt de spelregels voor het aanleggen van een liquidatiereserve in een kleine vennootschap. Dit kan reeds vanaf aanslagjaar 2015 (boekjaar 2014). Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafsluiting en gewone liquidatiereserve....

De bijzondere aanslag geheime commissielonen (art. 219 WIB92) is grondig hervormd door de programmawet van 19-12-2014. Welke spelregels gelden er sinds 29 december 2014 (ook voor de hangende geschillen!) wanneer belastbare voordelen van alle aard niet op een fiscale fiche staan...

Om het nieuwe jaar goed in te zetten, geeft u een receptie of een feestje voor uw personeelsleden. Zijn die kosten aftrekbaar? En hoe zit het met de btw...

Om de ‘goeie oude’ woonbonuskorf te kunnen vullen met een hypotheeklening aangegaan in 2014 voor de aankoop van uw woning, dan moest u uiterlijk op 31.12.2014 effectief wonen in die aangekochte woning. Welke voorwaarden gelden er terzake en welke problemen duiken er in de praktijk op...

Overschrijdt u de zgn. 10%-regel, dan heeft u in de horeca een geregistreerde kassa of black box. Hoe wordt die 10% regel berekend...

De bezoldigingstheorie wordt gebruikt voor de verantwoording van de aftrekbaarheid van bepaalde beroepskosten. Immers, in de mate er tegenover gemaakte kosten voordelen van alle aard staan (bv. voor gratis bewoning, voor gratis auto, ed.), krijgen die kosten de aard van bezoldigingen en zijn ze principieel aftrekbaar...

Vele ondernemingen willen hun personeel belonen een waardevol geschenk naar aanleiding van een bijzondere gebeurtenis zoals een jubileum of belangrijk contract. Zij nemen geen risico en vragen vaak op voorhand de goedkeuring aan de Dienst Voorafgaande beslissingen...

In het Belgisch staatsblad van 22-12-2014 is de referentie-uitstoot inzake CO₂ voor het belastbaar voordeel van alle aard firmawagen 2015 bekendgemaakt. Deze cijfers zijn van toepassing op de vanaf 1 januari 2015 toegekende voordelen van alle aard...

Tot voorheen waren er relatief weinig installaties van de black box in de horeca uitgevoerd. Vaak  geraakten de zgn. zwarte dozen niet door de certificatie. Vanaf nu zijn er voldoende kwalitatieve black boxes op de Belgische markt beschikbaar (zoals bijvoorbeeld van zwartedoos.be). Tegen eind 2015 moeten zowat 29.000 horeca zaken een zwarte doos hebben. De implementatie gebeurt gefaseerd...

Vraag. Door de erg lage rentevoeten is herfinancieren dezer dagen hot. Maar welke financiële en fiscale implicaties brengt een herfinancieringslening precies teweeg? Kan ik de termijn van mijn lening nog verlengen door te herfinancieren...

Stel dat u naast uw eigen gezinswoning ook nog ander onroerend goed (appartement, of grond, of winkel,…) bezit. Dat ander onroerend goed dient u  aan te geven in de PB. U zult op uw onroerend inkomen belast worden tegen het progressief tarief. Hoe kunt u dat wegwerken?

Opgelet! Interesten van een niet-hypothecaire lening afgesloten vanaf 2016 die op tijdstip betaling ervan betrekking hebben op de eigen woning kunnnen in geen enkele code van de aangifte vermeld worden vermits geen fiscaal voordeel meer voor niet-hypothecaire interesten van lening afgesloten vanaf 2016...

Voor de leningscontracten die u afsluit vanaf 1 januari 2015 wordt de Vlaamse woonbonus verlaagd, zowel qua korf (basis € 1.520 i.p.v. € 2.280) als qua tarief van de belastingvermindering (40% i.p.v. marginaal tarief). Velen proberen dan nog een lening af te sluiten vóór 1 januari 2015 om onder het ‘oude regime’ van de woonbonus nog te vallen...

Recent publiceerde de btw-administratie een beslissing waarbij vennootschappen die optreden als bestuurder, zaakvoerder of vereffenaar verplicht btw moeten aanrekenen vanaf 1 januari 2015 (Beslissing nr. E.T. 125.180 dd. 20-11-2014). In haar beslissing van 12 december 2014 (Beslissing E.T.125.180/2 dd. 12-12-2014) werd beslist de inwerkingtreding met één jaar uit te stellen tot 01-01-2016...

Een bedrijfsleider van een VOF verhuurt zijn eigen luxe personenwagen aan zijn vennootschap voor 2.000 EUR/maand en geeft dat huurinkomen aan als roerend inkomen. Het Hof van beroep van Antwerpen keurde dit goed (Hof van beroep Antwerpen, 24 juni 2014)! Maar opgelet: overprijs is een voordeel van alle aard (Arrest van Hof van beroep Antwerpen, 31 maart 2020)...

Vanaf 1 juli 2015 zal een nieuwe regeling m.b.t. voorschotfacturen gelden (Beslissingen nrs. ET 126.003 van 7 oktober 2014 en 127.191 van 25 november 2014). Aanvankelijk zou deze regeling starten op 1 januari 2015. Maar... Opgelet! Sinds 2016 werden de regels inzake de opeisbaarheid van btw in deze situaties veranderd. De factuur is terug een belangrijke oorzaak van opeisbaarheid van de btw geworden!...

Alle vennootschappen die in het verleden een voorziening voor een interne pensioenbelofte hebben aangelegd en die de pensioenbelofte nog niet hebben omgezet in een externe groepsverzekering, moeten die pensioenbelofte uiterlijk op 30.06.2015 registreren bij de pensioendatabank (de zgn.  ‘DB2P’)...

Bouwers of kopers van woningen woonachtig in Vlaanderen op 01-01-2015 die daarvoor hypothecair lenen hebben er alle belang bij om nog voor nieuwjaar 2015 bij de notaris hun authentieke leningsakte te laten verlijden. Waarom...

In onze personenbelasting worden we geconfronteerd met 4 verschillende definities van het begrip “enige woning” indien er werd geleend voor de enige woning. Wat zijn de verschillen...

Uw vennootschap heeft een meerwaarde gerealiseerd die ze gespreid laat belasten. Ze gaat de verkoopprijs van het verkochte actief herbeleggen in vastgoed. De vijfjarige herbeleggingstermijn loopt echter af op 31/12/2014. U heeft een pand op het oog maar de aankoop dreigt niet meer tijdig rond te geraken. Wat kunt u nog doen...

Een zelfstandige in een eenmanszaak krijgt een belastingkrediet wanneer hij investeringen doet met eigen middelen. Dat belastingkrediet voor is nu terugbetaalbaar geworden. Hoezo...

Het Hof van Cassatie heeft zich in 2014 uitgesproken over de vraag of een eigen bijdrage voor het privé gebruik van een bedrijfswagen al dan niet mag afgetrokken worden van de te beperken autokosten. Het hof van beroep te Gent sluit zich nu ook aan bij deze redenering die al eerder door de hoven van beroep te Antwerpen en te Bergen werd aangenomen...

Kunt u bij de verkoop van een onroerend goed zowel de meerwaarde op het gebouw als op de grond gespreid laten belasten? Moet u zowel het deel van de verkoopprijs dat slaat op het gebouw als op de grond, herbeleggen?

Bron: arrest van het Hof van Cassatie 19 september 2014 – contra belastingplichtige...

In 2011 werd de elektronische maaltijdcheque ingevoerd om de administratieve lasten te verminderen en de kosten te doen dalen. Bij het gebruik van elektronische cheques verloopt alles via een persoonlijke ‘maaltijdchequerekening’. Via een soort bankkaart met pincode kan de werknemer de rekening eenvoudig gebruiken als betaalmiddel...