De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2023 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2022 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2023 (kalenderjaar 2022). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2021, 2022 en 2023 op een overzichtelijke manier snel terug.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2018.
- Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
- Belastingschalen in de personenbelasting
- Belastingvrije sommen
- Nettobestaansmiddelen
- Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
- Vrijgestelde beroepsinkomsten
- Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
- Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
- Forfaitaire beroepskosten van werknemers
- Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
- Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
- Economische vrijstellingen
- Roerende inkomsten en auteursrechten
- Diverse inkomsten
- Onroerende inkomsten
- Belastingvermindering vervangingsinkomsten
- Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
- Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
- Andere belastingverminderingen
- Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente, ...
- Procedure: minimum van de belastbare winst
- Diamanthandel
- Tax-shelter euribor + 4,5
- Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek)
1. Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
|
Federale autonomiefactor: |
24,957 | 24,957 | 24,957 |
| - opcentiemen Vlaanderen: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Wallonië: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Brussel: | 32,591 | 32,591 | 32,591 |
| Maximale afwijking progressiviteitsregel: | 1 090,00 | 1 100,00 | 1 120,00 |
2. Belastingschalen in de personenbelasting
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 13 870,00 | 0,00 | 25,00% |
| 13 870,00 | 24 480,00 | 3 467,50 | 40,00% |
| 24 480,00 | 42 370,00 | 7 711,50 | 45,00% |
| 42 370,00 | ... | 15 762,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2022 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 13 540,00 | 0,00 | 25,00% |
| 13 540,00 | 23 900,00 | 3 385,00 | 40,00% |
| 23 900,00 | 41 360,00 | 7 529,00 | 45,00% |
| 41 360,00 | ... | 15 386,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 13 440,00 | 0,00 | 25,00% |
| 13 440,00 | 23 720,00 | 3 360,00 | 40,00% |
| 23 720,00 | 41 060,00 | 7 472,00 | 45,00% |
| 41 060,00 | ... | 15 275,00 | 50,00% |
3. Belastingvrije sommen
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Belastingvrije som: | |||
| - basisbedrag: | 8 990,00 | 9 050,00 | 9.270,00 |
| Verhoogd basisbedrag handicap belastingplichtige: | 1 630,00 | 1 650,00 | 1 690,00 |
|
Verhoging van de belastingvrije som: |
|||
| - voor 1 kind: | 1 630,00 | 1 650,00 | 1 690,00 |
| - voor 2 kinderen: | 4 210,00 | 4.240,00 | 4.340,00 |
| - voor 3 kinderen: | 9 430,00 | 9 500,00 | 9 730,00 |
| - voor 4 kinderen: | 15 250,00 | 15 360,00 | 15 740,00 |
| - supplement voor elk kind boven het vierde: | 5 820,00 | 5 860,00 | 6.010,00 |
| - toeslag voor elk kind jonger dan 3 jaar (géén kinderoppas): | 610,00 | 610,00 | 630,00 |
| - maximum belastingkrediet kinderen ten laste: | 470,00 | 470,00 | 480,00 |
| - maximum belastingkrediet kinderen in co-ouderschap: | 240,00 | ||
|
- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder (overgangsregeling): |
3 270,00 | 3 290,00 | 3 370,00 |
|
- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder (zorgbehoevend): |
- | 4 940,00 | 5.060,00 |
| - voor idere andere persoon ten laste: | 1 630,00 | 1 650,00 | 1 690,00 |
| - aleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap: | 1 630,00 | 1 650,00 | 1 690,00 |
| - jaar van het huwelijk of wettelijke samenwoning mits de netto bestaasmiddelen van de partner niet hoger zijn dan |
1 630,00 3 380,00 |
1 650,00 3 410,00 |
1 690,00 3 490,00 |
| - niet-samenwondende alleenstaande ouder | |||
| - met een maximaal belastbaar inkomen: | 20 090,00 | 20.240,00 | 20.740,00 |
| - en een minimaal netto-beroepsinkomen: | 3 380,00 | 3 410,00 | 3 490,00 |
| - geniet een bijkomende toeslag van maximaal: | 1 060,00 | 1 070,00 | 1 090,00 |
| - begingrens afbouwregeling: | 15 860,00 | 15 980,00 | 16 370,00 |
| - eindgrens afbouwregeling: | 20 090,00 | 20 240,00 | 20 740,00 |
Tot en met aanslagjaar 2016 werd de belastingvermindering op de belastingvrije som berekend door de belastingschalen toe te passen op de totale belastingvrije som. Vanaf AJ 2017 is dit echter niet meer het geval. Op de totale belastingvrije som wordt een afzonderlijke barema toegepast:
Barema belastingvrije som - AJ 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 750,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 750,00 | 13 870,00 | 2 437,50 | 30,00% |
| 13 870,00 | 23 120,00 | 3 673,50 | 40,00% |
| 23 120,00 | 42 370,00 | 7 373,50 | 45,00% |
| 42 370,00 | ... | 16 036,00 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2022 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 520,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 520,00 | 13 540,00 | 2 380,00 | 30,00% |
| 13 540,00 | 22 570,00 | 3 586,00 | 40,00% |
| 22 570,00 | 41 360,00 | 7 198,00 | 45,00% |
| 41 360,00 | ... | 15 653,50 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 9 450,00 | 0,00 | 25,00% |
| 9 450,00 | 13 440,00 | 2 362,50 | 30,00% |
| 13 440,00 | 22 400,00 | 3 559,50 | 40,00% |
| 22 400,00 | 41 060,00 | 7 143,50 | 45,00% |
| 41 060,00 | ... | 15 540,50 | 50,00% |
4. Nettobestaansmiddelen
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
|
Maximumbedrag van de nettobestansmiddelen: |
|||
| - algemene regel: | 3 380,00 | 3 410,00 | 3 490,00 |
| - individuele aanslag - gewone kinderen: | 4 880,00 | 4 920,00 | 5 040,00 |
| - individuele aanslag - gehandicapte kinderen: | 6 200,00 | 6 240,00 | 6 400,00 |
| Mimimumbedrag aftrekbare kosten (werknemers en baten): | 470,00 | 470,00 | 480,00 |
| Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor en eerste schijf van): | |||
| - pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j: | 27 230,00 | 27 430,00 | 28 100,00 |
| - onderhoudsuitkeringen aan kinderen: | 3 380,00 | 3 410,00 | 3 490,00 |
| - bezoldigingen ontvangen door jobstudenten of leerlingen in een alternerende opleiding en winsten, baten en bezoldiging bedrijfsleider van een student-zelfstandige | 2 820,00 | 2 840,00 | 2 910,00 |
5. Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Voordeel alle aard firmawagen: - referentieuitstoot benzine, lpg, aardgas: - referentieuitstoot diesel: - minimum voordeel (wagen & mobiliteitsvergoeding): |
111 g/km 91 g/km 1 360,00 |
102 g/km 84 g/km 1 370,00 |
91 g/km 75 g/km 1 400,00 |
|
Voordeel van ale aard verwarming: |
2 060,00 930,00 |
2 080,00 930,00 |
2 130,00 960,00 |
| Voordeel van alle aard elektriciteit: - leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: - gewone werknemers: |
1 030,00 460,00 |
1 030,00 470,00 |
1 060,00 480,00 |
6. Vrijgestelde beroepsinkomsten
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere): | 410,00 | 420,00 | 430,00 |
| Vergoedingen van vrijwilligers van openbare brandweer, civiele bescherming en vrijwillige ambulanciers (dringende geneeskundige hulpverlening): | 6 210,00 |
6 250,00 |
6 410,00 |
| Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer: | 0,24 €/km | 0,24 €/km | 0,25 €/km |
| Maximale vrijstelling PC-privé: Maximale bruto belastbare bezoldiging: |
910,00 35 760,00 |
920,00 36 030,00 |
940,00 36 900,00 |
| Vrijgestelde vergoedingen toekekend aan kunstenaars: - maximumbedrag per kalenderjaar: - maximale dagvergoeding per opdrachtgever: |
2 615,96 130,80 |
2 642,71 132,14 |
2 692,64 134,63 |
| Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen: | 2 968,00 | 2 998,00 | 3 094,00 |
| Vrijgesteld bedrag gewestelijke opleidingspremies: | 360,00 | 370,00 | 720,00 (*) |
| Bijzonder belastingstelsel ingekomen belastingplichtigen: - minimumbezoldiging: - maximum eigen kosten aan de werkgever (KEW): - maximum (KEW) inrichting woning: |
75.000,00 90.000,00 1.500,00 |
(*) Wet van 17.03.2022 (BS 25.03.2022): niet geïndexeerd bedrag verhoogd van 220,00 naar 420,00 vanaf AJ 2023.
7. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de mewerkende echtgenoot: | 14 400,00 |
14 510,00 |
14 860,00 |
| Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt: | 11 090,00 | 11 170,00 | 11 450,00 |
| Grensbedrag beroepsinkomsten internationale ambtenaren (individuele aanslag): | 11 090,00 |
11 170,00 |
11 450,00 |
8. Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen: | 0,15 €/km | 0,15 €/km | 0,15 €/km |
| Facultatief forfait (gebrek aan bewijs) woon-werkverkeer andere vervoermiddelen: - maximum aantal kilometer enkele rit - verplaatsingen met de fiets: - verplaatingen met andere vervoermidelen |
100 km 0,24 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,24 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,25 €/km 0,15 €/km |
| Maximumaftrek collectieve voorziening kinderopvang: | 8 690,00 | 8.760,00 | 8 970,00 |
| Maximumaftrek individuele pensioentoezegging werknemers: | 2 520,00 | 2 540,00 | 2 610,00 |
| VAPZ-"gewoon" (8,17% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3.291,30 | 3 302,77 | - |
| VAPZ-"sociaal" (9,40% zelfstandig inkomen) - maximaal: | 3 786,81 | 3 800,01 | - |
9. Forfaitaire beroepskosten van werknemers
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 799,98 | 0,00 | 30,00% |
| 16 799,99 | ... | 5 040,00 | 0% |
| Maximum: 5 040,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2022 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 399,98 | 0,00 | 30,00% |
| 16 399,99 | ... | 4 920,00 | 0% |
| Maximum: 4 920,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 266,64 | 0,00 | 30,00% |
| 16 266,65 | ... | 4 880,00 | 0% |
| Maximum: 4 880,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfait voor verre verplaatsingen (géén indexatie)
| - 75 km tot 100 km - 100 km tot 125 km - meer dan 125 km |
75,00 125,00 175,00 |
10. Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 799,98 | 0,00 | 30,00% |
| 16 799,99 | ... | 5 040,00 | 0% |
| Maximum: 5 040,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2022 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 399,98 | 0,00 | 30,00% |
| 16 399,99 | ... | 4 920,00 | 0% |
| Maximum: 4 920,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 266,64 | 0,00 | 30,00% |
| 16 266,65 | ... | 4 880,00 | 0% |
| Maximum: 4 880,00 | |||
|---|---|---|---|
11. Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 410,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 410,00 | 12 730,00 | 1 839,67 | 10,00% |
| 12 730,00 | 21 190,00 | 2 471,67 | 5,00% |
| 21 190,00 | 72 367,49 | 2 894,67 | 3,00% |
| 72 367,50 | ... | 4 430,00 | 0% |
| Maximum: 4 430,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2022 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 250,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 250,00 | 12 430,00 | 1 793,75 | 10,00% |
| 12 430,00 | 20 680,00 | 2 411,75 | 5,00% |
| 20 680,00 | 70 538,16 | 2 824,25 | 3,00% |
| 70 538,17 | ... | 4 320,00 | 0% |
| Maximum: 4 320,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 6 210,00 | 0,00 | 28,70% |
| 6 210,00 | 12 330,00 | 1 782,27 | 10,00% |
| 12 330,00 | 20 530,00 | 2 394,27 | 5,00% |
| 20 530,00 | 70 054,16 | 2 804,27 | 3,00% |
| 70 054,17 | ... | 4 290,00 | 0% |
| Maximum: 4 290,00 | |||
|---|---|---|---|
12. Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 88 666,49 | 0,00 | 3,00% |
| 88 666,50 | ... | 2 660,00 | 0% |
| Maximum: 2 660,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2022 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 86 333,16 | 0,00 | 3,00% |
| 86 333,17 | ... | 2 590,00 | 0% |
| Maximum: 2 590,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 85 999,83 | 0,00 | 3,00% |
| 85 999,84 | ... | 2 580,00 | 0% |
| Maximum: 2 580,00 | |||
|---|---|---|---|
13. Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
Aanslagjaar 2023 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 86 599,89 | 0,00 | 5,00% |
| 86 599,90 | ... | 4 430,00 | 0% |
| Maximum: 4 430,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2022 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 86 399,89 | 0,00 | 5,00% |
| 86 399,90 | ... | 4 320,00 | 0% |
| Maximum: 4 320,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2021 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 85 799,89 | 0,00 | 5,00% |
| 85 799,90 | ... | 4 290,00 | 0% |
| Maximum: 4 290,00 | |||
|---|---|---|---|
14. Economische vrijstellingen
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Vrijgestelde winst per bijkomende voltijdse personeelseenheid tewerkgesteld als diensthoofd uitvoer of diensthoofd IKZ: | 16 560,00 |
16 680,00 |
17 090,00 |
| Vrijgesteld bedrag bijkomend personeel in KMO's: - maximum uurloon: - maximum dagloon: |
6 160,00 11,88 90,32 |
6 200,00 11,88 90,32 |
6 360,00 11,88 90,32 |
| Maximale bezoldiging sociaal passief eenheidsstatuut: - 100% voor de eerste schijf tot: - 30% van de tweede schijf tot: |
1.500,00 2.600,00 |
1.500,00 2.600,00 |
1.500,00 2.600,00 |
| Investeringaftrek (PB): - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
1 026 470,00 4 105 890,00 |
1 034 100,00 4 136 390,00 |
1 059 270,00 4 237 080,00 |
| Investeringsaftrek bij optie belastingkrediet O&O (VenB) - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
513 240,00 2 052 940,00 |
517 050,00 2 068 200,00 |
529 640,00 2 118 540,00 |
| Belastingkrediet voor O&O (VenB) - maximumbedrag verrekening overgedragen belastingkrediet: - totaal bedrag overgedragen belastingkrediet eind vorig AJ: |
174 500,00 698 000,00 |
175 800,00 703 190,00 |
180 080,00 720 300,00 |
| Inschakelingsbedrijven - minimumbedrag loonkost: | 12 320,00 | 12 410,00 | 12 710,00 |
15. Roerende inkomsten en auteursrechten
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's | 980,00 | 980,00 | 980,00 |
| Vrijgestelde interesten van vennootschappen met een sociaal oogmerk: | 200,00 | 200,00 | 200,00 |
| Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen (enkel VenB): | 200,00 | 200,00 | 200,00 |
| Maximumbedrag leningen toegekend aan starters via crowdfunding: | 15 630,00 | 15 630,00 | 15 630,00 |
|
Vrijstelling gewone dividenden: |
800,00 | 800,00 | 800,00 |
|
Maximumbedrag auteursrechten aangemerkt als roerend inkomen |
62 090,00 | 62 550,00 | 64 070,00 |
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2023
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 17 090,00 | 0,00 | 50,00% |
| 17 090,00 | 34 170,00 | 8 545,00 | 25,00% |
| 34 170,00 | ... | 12 815,00 | 0% |
| Maximum: 12 815,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2022
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 680,00 | 0,00 | 50,00% |
| 16 680,00 | 33 360,00 | 8 340,00 | 25,00% |
| 33 360,00 | ... | 12 510,00 | 0% |
| Maximum: 12 510,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2021
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 560,00 | 0,00 | 50,00% |
| 16 560,00 | 33 110,00 | 8 280,00 | 25,00% |
| 33 110,00 | ... | 12 417,50 | 0% |
| Maximum: 12 417,50 | |||
|---|---|---|---|
16. Diverse inkomsten
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Jaargrens "onbelast bijverdienen": | 6 340,00 | - | - |
| Gewone Maandgrens "onbelast bijverdienen": | 528,33 | - | - |
| Maandgrens sportsector "onbelast bijverdienen": | 1 056,66 | - | - |
| Jaargrens "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): | - | 6 390,00 | 6 540,00 |
| Maandgrens "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): | - | 532,50 | - |
| Maandgrens sportsector 3e kwartaal 2021 "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): | - | 1.065,00 (1) | - |
| Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies: | 4 140,00 | 4 170,00 | 4 270,00 |
| Sportprestatiepremies | - | 50 040,00 | 51 260,00 |
(1)Het Koninklijk Besluit van 24 juni 2021 beperkt momenteel de verdubbeling van de maandgrens tot het derde kwartaal van 2021.
17. Onroerende inkomsten
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen: | 1,8492 | 1,8630 | 1,9084 |
| Revalorisatiecoëffisciënt: | 4,60 | 4,63 | 4,86 (2) |
(2)De revalorisatiecoëfficiënt wordt vanaf AJ 2023 berekend via een eenvoudige indexatie waardoor deze nu vanaf 1 januari van het inkomstenjaar al beschikbaar zal zijn.
18. Belastingvermindering vervangingsinkomsten
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Basisbedrag belastingvermindering (PB): |
|
||
| - wettelijke ziekte en invaliditeit: | 2 453,45 | 2 471,64 | 2 531,92 |
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ...: - basisvermindering: - aanvullende vermindering: |
1 828,41 376,18 |
1 841,96 380,54 (3) |
1 886,89 391,11 (4) |
| - werkloosheidsuitkeringen: - basisvermindering: - aanvullende vermindering: - afbouwpercentage aanvullende vermindering: |
1 828,41 |
1 841,96 |
1 886,89 388,21 100% |
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten,... |
47 420,00 23 710,00 23 710,00 |
47 780,00 23 890,00 23 890,00 |
48 940,00 24 470,00 24 470,00 |
| - afbouwregeling pensioenen, andere vervangingsink.,... |
23 710,00 16 170,00 7 540,00 |
23 890,00 16 290,00 7 600,00 |
24 470,00 16 690,00 7 780,00 |
| - andere werkloosheidsuitkeringen |
29 600,00 23 710,00 5 890,00 |
29 820,00 23 890,00 5 930,00 |
30 550,00 24 470,00 6 080,00 |
| Bijkomende belastingvermindering (maximum inkomen): | |||
| - pensioenen en andere vervangingsinkomsten | 16.170,00 (5) | 16.290,00 (5) | 16.690,00 (5) |
| - werkloosheidsuitkeringen | 20.221,96 | 20.226,47 | 19.095,59 (6) |
| - wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen | 16.170,00 (5) | 16.290,00 (5) | 16.690,00 (5) |
(3)Koninklijk besluit van 2 mei 2021 houdende uitvoering van artikel 147, lid 4, WIB92 voor het aanslagjaar 2022, BS 7 mei 2021.
(4)De belasting op het 'vrijgesteld' klein pensioen van 16.690,00 bedraagt 2.278,00 (basisbelasting 4.595,50 - 2.317,50 belastingvermindering op de belastingvrije som. De toale vermindering (basis 1.896,89 + aanvullend 388,21) bedraagt 2.275,10. De aanvullende vermindering is dus 2,90 euro te laag en zou naar 391,11 opgetrokken moeten worden. Dit kan door het basisbedrag op te trekken tot 238,15 (art.2 en 3, KB 06.06.2022 - B.S. 23.06.2022).
(5)Enkel van toepassing bij combinatie van enerzijds werkloosheidsuitkeringen en anderzijds pensioenen, ziekte- en invaliditeitsuitkeringen of andere vervangingsinkomsten (SWT en aanvullende vergoedingen inbegrepen).
(6)Circulaire 2023/C/15 van 06.02.2023. Dit bedrag is lager dan het bedrag van vorig aanslagjaar. De reden hiervan is dat bij de berekening van het maximumbedrag van vorig aanslagjaar rekening werd gehouden met de maatregel, in het kader van de COVID-19-pandemie, om de degressiviteit van de werkloosheidsuitkeringen te bevriezen vanaf 01.04.2020 tot en met 30.09.2021 – zie artikel 5 van het koninklijk besluit van 23.04.2020 tot het tijdelijk versoepelen van de voorwaarden waaronder werklozen, al dan niet met bedrijfstoeslag, kunnen worden tewerkgesteld in vitale sectoren en tot het tijdelijk bevriezen van de degressiviteit van de volledige werkloosheidsuitkeringen, zoals laatst gewijzigd door het koninklijk besluit van 11.07.2021 tot verlenging van diverse maatregelen genomen op vlak van werkloosheid in het kader van de strijd tegen de verspreiding van het coronavirus COVID-19.
19. Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Maximumbedrag belastingkrediet lage activiteit: |
|
||
| - algemene regel bezoldigingen: | 730,00 | 730,00 | 750,00 |
| - bezoldigingen meewerkende echtgenoot: | 330,00 | 330,00 | 340,00 |
| - bezoldiding statutair overheidspersoneel: | 800,00 | 810,00 | 830,00 |
| Minimumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 7 200,00 | 7 260,00 | 7 430,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 5 400,00 | 5 440,00 | 5 570,00 |
| Maximumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 18 010,00 | 18 150,00 | 18 590,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 23 410,00 | 23 580,00 | 24 160,00 |
| Maximaal belastingkrediet lage lonen (werkbonus) | 830,00 | 830,00 | 920,00 (7) |
(7) Basisbedrag wordt n.a.v. de eindejaarswetgeving 2022 (houdende diverse fiscale bepalingen) verhoogd naar 540,00 voor AJ 2023. Het geïndexeerde bedrag van 920,00 euro voor AJ 2023 houdt hiermee reeds rekening.
20. Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
|
Woonbonus - FEDERAAL |
2 350,00 780,00 80,00 |
2 350,00 780,00 80,00 |
2 350,00 780,00 80,00 |
|
Woonbonus - VLAANDEREN |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
|
Woonbonus - BRUSSEL (leningen vóór 2017) |
2 480,00 830,00 80,00 |
2 500,00 830,00 80,00 |
2 560,00 850,00 90,00 |
|
Woonbonus - WALLONIË (leningen (in principe) vóór 2016) |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
| Chèque habitat - WALLONIË - basisvermindering of krediet: - vehoging per kind ten laste: - inkomstengrens voor de volledige vermindering: - maximaal inkomen met recht op cheque habitat: |
1 520,00 125,00 22 380,00 86 322,00 |
1 520,00 125,00 22 567,00 87 043,00 |
1 520,00 125,00 23 653,00 91 232,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - FEDERAAL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 960,00 2 350,00 |
1 960,00 2 350,00 |
1 960,00 2 350,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - VLAANDEREN: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - BRUSSEL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
2 070,00 2 480,00 |
2 080,00 2 500,00 |
2 140,00 2 560,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - WALLONIË: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
| Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen: | |||
|
- Federaal (niet eigen woning): |
78 440,00 | 78 440,00 | 78 440,00 |
21. Andere belastingverminderingen
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Pensioensparen gewoon (30%) Pensioensparen verhoogd (25%) |
990,00 1 270,00 |
990,00 1 270,00 |
990,00 1 270,00 |
| Werkgeversaandelen (30%) | 780,00 | 780,00 | 780,00 |
| Individuele voortzetting pensioenopbouw (30%) | 2 480,00 | 2 500,00 | 2 560,00 |
| Vrij aanvullend pensioen werknemers - VAPW (30%) | 1 620,00 | 1 630,00 | 1 670,00 |
| Belastingvermindering Huisbediende (30%): - minimumloon - maximale bezoldiging belastingvermindering |
4 060,00 7 840,00 |
4 090,00 7 840,00 |
4 190,00 7 840,00 |
| Maximumbedrag bij aankoop van een elektrische: - vierwieler (≠ personenwagen) (15%) - motorfiets of driewieler (15%) |
5 150,00 3 140,00 |
5 150,00 3 140,00 |
5 150,00 3 140,00 |
| Giften (45%, uitz. 60% AJ 2021): - minimumgift - absoluut maximum |
40,00 392 200,00 |
40,00 392 200,00 |
40,00 392 200,00 |
| Maximumbedrag kinderoppas per dag per kind: | 13,00 | 14,00 | 14,40 |
| Maximale belastingvermindering adoptiekosten (20%): | 6 280,00 | 6 280,00 | 6 280,00 |
| Maximale premie rechtsbijstandsverzekering (40%): | 310,00 | 310,00 | 310,00 |
| Maximumuitgave laadstation voor elektrische wagen (45%): | 1 500,00 | 1 750,00 | |
| Investeringslimiet tax-shelter: - micro (45%), klein (30%), groei (25%): - covid 1een 2e lockdown (20%): |
100 000,00 100 000,00 |
100 000,00 100 000,00 |
100 000,00 - |
| Ophaallimiet tax-shelter starter en groeibedrijven: - tijdens de eerste 4 jaar na de oprichting: - tijdens haar tienjarig bestaan: |
250 000,00 500 000,00 |
500 000,00 1 000 000,00 |
500 000,00 1 000 000,00 |
| PWA / wijkwerk en dienstencheques: - Maximale vrijstelling - VLAANDEREN: - Maximale vrijstelling - BRUSSEL: - Maximale vrijstelling - WALLONIË: |
1 520,00 1 520,00 1 520,00 |
1 530,00 1 530,00 1 530,00 |
1 570,00 1 570,00 1 570,00 |
| Omzetting wijkwerk / dienstencheques in belastingkrediet: - Maximaal belastbaar inkomen - VLAANDEREN: - Maximaal belastbaar inkomen - BRUSSEL: - Maximaal belastbaar inkomen - WALLONIË: |
47 360,00 |
47 710,00 |
48 870,00 |
| Dakisolatie (30%) - maximale vermindering VLAANDEREN: - maximale vermindering BRUSSEL: - maximale vermindering WALLONIË: |
- - 3 310,00 |
- - 3 340,00 |
- - 3 420,00 |
| Restauratie van beschermde monumenten,... (30%) - maximumbedrag uitgaven VLAANDEREN: - maximumbedrag uitgaven BRUSSEL: - maximumbedrag uitgaven WALLONIË: |
25 000,00 41 390,00 |
25 000,00 41 700,00 |
25 000,00 42 710,00 |
| Verhuur woning via sociaal verhuurkantoor (9 jaar): - minimumbedrag werken - VLAANDEREN: - maximale vermindering - VLAANDEREN: - minimumbedrag werken - WALLONIË: - maximale vermindering - WALLONIË: minimumbedrag werken - BRUSSEL maximale vermindering - BRUSSEL: |
- 1 240,00 12 420,00 1 240,00 - 1 240,00 |
- 1 250,00 12 510,00 1 250,00 - 1 250,00 |
- 1 280,00 12 810,00 1 280,00 - 1 280,00 |
| Uitgaven voor een ontwikkelingsfonds (5%): - Minimale uitgave: - Maximale vermindering: |
390,00 330,00 |
390,00 330,00 |
390,00 330,00 |
| Nulenergiewoning (10 jaar belastingvermindering): Passiefhuis (10 jaar belastingvermindering): Lage energiewoning (10 jaar belastingvermindering): |
1 880,00 940,00 470,00 |
1 880,00 940,00 470,00 |
1 880,00 940,00 470,00 |
22. Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente,...
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Grensbedrag omzettingsrente groepsverzekeringen: | 82 780,00 | 83 400,00 | 85 430,00 |
| Maximumgrens beroepsinkomsten sportbeoefenaars en sportgerelateerde activiteiten |
20 360,00 |
20 520,00 |
21 010,00 |
| Maximumgrens kampioenschapspremies tegen 16,5%: | - | 50 040,00 | 51 260,00 |
| Grensbedrag vermeerdering voorafbetalingen (PB) | 80,00 | 80,00 | 90,00 |
| Grensbedrag trimestriële betaling bedrijfsvoorheffing | 41 390,00 | 41 700,00 | 42 710,00 |
| Bruto-uurloon gelijkgesteld met ploegenpremie | 14,19 | 14,34 | 14,61 |
23. Procedure: minimum van de belastbare winst
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| Minimum van de belastbare winst (PB): | 19 000,00 | 19 000,00 | 19 000,00 |
| Minimum van de belastbare winst (VenB): | 40 000,00 | 40 900,00 | 41 900,00 |
24. Diamanthandel
| AJ 2021 | AJ 2022 | AJ 2023 | |
| - Referentiebezoldiging i.f.v. de omzet: | 32 520,00 54 210,00 81 310,00 108 420,00 135 520,00 162 620,00 |
32 770,00 54 620,00 81 910,00 109 220,00 136 530,00 163 830,00 |
33 560,00 55 940,00 83 900,00 111 880,00 139 850,00 167 820,00 |
| - Bedrag van de omzet: | 2 683 260,00 13 416 310,00 26 832 620,00 53 665 250,00 80 497 870,00 |
2 703 200,00 13 515 990,00 27 031 970,00 54 063 940,00 81 095 920,00 |
2 769 000,00 13 844 990,00 27 689 980,00 55 379 970,00 83 069 950,00 |
25. Tax-shelter EURIBOR + 4,5
| Storting tussen | euribor + 4,5 |
| 01.01.2015 - 30.06.2015 | 4,876% |
| 01.07.2015 - 31.12.2015 | 4,699% |
| 01.01.2016 - 30.06.2016 | 4,614% |
| 01.07.2016 - 31.12.2016 | 4,485% |
| 01.01.2017 - 30.06.2017 | 4,434% |
| 01.07.2017 - 31.12.2017 | 4,378% |
| 01.01.2018 - 30.06.2018 | 4,326% |
| 01.07.2018 - 31.12.2018 | 4,312% |
| 01.01.2019 - 30.06.2019 | 4,348% |
| 01.07.2019 - 31.12.2019 | 4,363% |
| 01.01.2020 - 30.06.2020 | 4,198% |
| 01.07.2020 - 31.12.2020 | 4,302% |
| 01.01.2021 - 30.06.2021 | 4,061% |
| 01.07.2021 - 31.12.2021 | 4,012% |
| 01.01.2022 - 30.06.2022 | 4,008% |
| 01.07.2022 - 31.12.2022 | 4,620% |
26. Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek)
| (Boekjaar = 12 maanden) | Grote vennootschap | Kleine vennootschap |
| Aanslagjaar 2015 | 2,630% | 3,130% |
| Aanslagjaar 2016 | 1,630% | 2,130% |
| Aanslagjaar 2017 | 1,131% | 1,631% |
| Aanslagjaar 2018 | 0,237% | 0,737% |
| Aanslagjaar 2019 | 0,746% | 1,246% |
| Aanslagjaar 2020 | 0,726% | 1,226% |
| Aanslagjaar 2021 | 0,000% | 0,408% |
| Aanslagjaar 2022 | 0,000% | 0,340% |
| Aanslagjaar 2023 | 0,000% | 0,443% |
Seminaries personenbelasting
- Onroerend goed in Spanje: verwerven, beheer en successie met Dany De Decker op donderdag (av) 12/09/2024 en maandag (nm) 16/09/2024
- Roerende voorheffing: een praktische update met Pieter-Jan Wouters op dinsdag (vm) 01/10/2024 en donderdag (av) 03/10/2024
- Aangifte in de belasting niet-inwoners (natuurlijke personen): praktische bespreking met Dimitri Deschuymere op dinsdag (av) 22/10/2024 en donderdag (vm) 24/10/2024
- Vastgoed verwerven via vennootschap of privé? met Philippe Salens op dinsdag (av) 05/11/2024 en woensdag (vm) 13/11/2024
- Aandelen aanhouden: privé of via de vennootschap? met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 27/11/2024 en vrijdag (vm) 29/11/2024 - Livestream
- Investeringsaftrek vanaf 01 januari 2025 met Pieter-Jan Wouters op donderdag (av) 05/12/2024 en woensdag (vm) 11/12/2024 - Livestream
- Fiscaalvriendelijk geld uit de vennootschap halen: optimalisaties met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 06/12/2024 en maandag (av) 09/12/2024 - Livestream
- Grondige opfrissing personenbelasting AJ 2025 in 4 sessies met Tim Galloo. Livestream 1 op: 6, 13, 20 en 27 mei. Livestream 2 op: 7, 14, 21 en 28 mei.
Seminaries vennootschapsbelasting
- Onroerend goed in Spanje: verwerven, beheer en successie met Dany De Decker op donderdag (av) 12/09/2024 en maandag (nm) 16/09/2024
- Roerende voorheffing: een praktische update met Pieter-Jan Wouters op dinsdag (vm) 01/10/2024 en donderdag (av) 03/10/2024
- Vereffeningen: vennootschapsrechtelijk & fiscaal doorgelicht met Sophie Hugelier en Gislenus Bats op dinsdag (nm) 05/11/2024 en donderdag (av) 07/11/2024 - Livestream
- Vastgoed verwerven via vennootschap of privé? met Philippe Salens op dinsdag (av) 05/11/2024 en woensdag (vm) 13/11/2024
- Fusies en (partiële) splitsingen: fiscale aspecten met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 06/11/2024 en vrijdag (vm) 15/11/2024 - Livestream
- Pillar 2 Update: praktische aandachtspunten voor eerste rapporteringsjaar met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 22/11/2024 - Livestream
- Aandelen aanhouden: privé of via de vennootschap? met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 27/11/2024 en vrijdag (vm) 29/11/2024 - Livestream
- Optimale jaarafsluiting boekjaar 2024 met Sophie Hugelier op donderdag (av) 28/11/2024 en dinsdag (vm) 03/12/2024 - Livestream
- Investeringsaftrek vanaf 01 januari 2025 met Pieter-Jan Wouters op donderdag (av) 05/12/2024 en woensdag (vm) 11/12/2024 - Livestream
- Fiscaalvriendelijk geld uit de vennootschap halen: optimalisaties met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 06/12/2024 en maandag (av) 09/12/2024 - Livestream
- Grondige opfrissing vennootschapsbelasting AJ 2025 in 4 sessies met Sophie Hugelier en Wim Van Kerchove.
Livestream 1 op: 23, 30 januari en 6, 13 februari. Livestream 2 op: 24, 31 januari en 7, 14 februari
Nieuwe btw clubs 2024-2025
In onze drie praktijkgerichte btw-clubsessies bespreken we de btw actualiteit: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, btw-beslissingen en circulaires, rechtspraak alsook de belangrijkste op til zijnde wijzigingen. Met GRATIS toegang Practinet (btw-module) vanaf uw inschrijving tot 30 juni 2025 !
Schrijf nu in voor onze btw club
Nieuwe fiscale clubs 2024-2025
Driemaandelijkse praktijkgerichte bespreking van de fiscale actualiteit inzake personenbelasting en vennootschapsbelasting: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, circulaires, rechtspraak alsook belangrijke op til zijnde wetswijzigingen. Met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB) vanaf uw inschrijving tot 30/06/2025!
Schrijf nu in voor onze fiscale club
Seminaries personenbelasting
- Onroerend goed in Spanje: verwerven, beheer en successie met Dany De Decker op donderdag (av) 12/09/2024 en maandag (nm) 16/09/2024 - Livestream
- Roerende voorheffing: een praktische update met Pieter-Jan Wouters op dinsdag (vm) 01/10/2024 en donderdag (av) 03/10/2024 - Livestream
- Aangifte in de belasting niet-inwoners (natuurlijke personen): praktische bespreking met Dimitri Deschuymere op dinsdag (av) 22/10/2024 en donderdag (vm) 24/10/2024 - Livestream
- Grondige opfrissing personenbelasting AJ 2025 in 4 sessies met Tim Galloo. Reeks 1: telkens op dinsdagnamiddag 6, 13, 20 en 27 mei 2025. Reeks 2: telkens op woensdagavond 7, 14, 21 en 28 mei 2025
Kent u onze fiscale databank al?
- Vind snel antwoorden op uw fiscale vragen. Ontdek de meerwaarde van Practinet voor uw praktijk.
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in voor onze nieuwsbrief