De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2023 zijn er! Ook voor het inkomstenjaar 2022 wijzigt de jaarlijkse indexatie de belangrijkste fiscale kerncijfers in de personenbelasting. Practicali berekent voor u de belangrijkste bedragen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2023 (kalenderjaar 2022). Hier vindt u de automatische indexatie voor de aanslagjaren 2021, 2022 en 2023 op een overzichtelijke manier snel terug.

Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2018.

  1. Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
  2. Belastingschalen in de personenbelasting
  3. Belastingvrije sommen
  4. Nettobestaansmiddelen
  5. Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
  6. Vrijgestelde beroepsinkomsten
  7. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
  8. Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
  9. Forfaitaire beroepskosten van werknemers
  10. Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
  11. Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
  12. Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
  13. Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
  14. Economische vrijstellingen
  15. Roerende inkomsten en auteursrechten
  16. Diverse inkomsten
  17. Onroerende inkomsten
  18. Belastingvermindering vervangingsinkomsten
  19. Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
  20. Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
  21. Andere belastingverminderingen
  22. Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente, ...
  23. Procedure: minimum van de belastbare winst
  24. Diamanthandel
  25. Tax-shelter euribor + 4,5
  26. Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek)

De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2023

1. Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023

Federale autonomiefactor:

 24,957 24,957 24,957
- opcentiemen Vlaanderen:  33,257 33,257 33,257
- opcentiemen Wallonië: 33,257 33,257 33,257
- opcentiemen Brussel: 32,591 32,591 32,591
Maximale afwijking progressiviteitsregel: 1 090,00 1 100,00 1 120,00

2. Belastingschalen in de personenbelasting 

Aanslagjaar 2023 in euro

van tot vast pct
0,00 13 870,00 0,00 25,00%
13 870,00 24 480,00 3 467,50 40,00%
24 480,00 42 370,00 7 711,50 45,00%
42 370,00 ... 15 762,00 50,00%

Aanslagjaar 2022 in euro

van tot vast pct
0,00 13 540,00 0,00 25,00%
13 540,00 23 900,00 3 385,00 40,00%
23 900,00 41 360,00 7 529,00 45,00%
41 360,00 ... 15 386,00 50,00%

Aanslagjaar 2021 in euro

van tot vast pct
0,00 13 440,00 0,00 25,00%
13 440,00 23 720,00 3 360,00 40,00%
23 720,00 41 060,00 7 472,00 45,00%
41 060,00 ... 15 275,00 50,00%

3. Belastingvrije sommen 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023

Belastingvrije som:

     
- basisbedrag: 8 990,00 9 050,00 9.270,00
       
Verhoogd basisbedrag handicap belastingplichtige: 1 630,00 1 650,00 1 690,00
       

Verhoging van de belastingvrije som:

     
- voor 1 kind: 1 630,00 1 650,00 1 690,00
- voor 2 kinderen: 4 210,00 4.240,00 4.340,00
- voor 3 kinderen: 9 430,00 9 500,00 9 730,00
- voor 4 kinderen: 15 250,00 15 360,00 15 740,00
- supplement voor elk kind boven het vierde: 5 820,00 5 860,00 6.010,00
       
- toeslag voor elk kind jonger dan 3 jaar (géén kinderoppas): 610,00 610,00 630,00
       
- maximum belastingkrediet kinderen ten laste: 470,00 470,00 480,00
       

- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder (overgangsregeling):

3 270,00 3 290,00 3 370,00

- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder (zorgbehoevend):

- 4 940,00 5.060,00
- voor idere andere persoon ten laste: 1 630,00 1 650,00 1 690,00
       
- aleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap: 1 630,00 1 650,00 1 690,00
       
- jaar van het huwelijk of wettelijke samenwoning mits
de netto bestaasmiddelen van de partner niet hoger zijn dan
1 630,00
3 380,00
1 650,00
3 410,00
1 690,00
3 490,00
       
- niet-samenwondende alleenstaande ouder      
  - met een maximaal belastbaar inkomen: 20 090,00 20.240,00 20.730,00
  - en een minimaal netto-beroepsinkomen: 3 380,00 3 410,00 3 490,00
  - geniet een bijkomende toeslag van maximaal: 1 060,00 1 070,00 1 090,00
       
  - begingrens afbouwregeling: 15 860,00 15 980,00 16 370,00
  - eindgrens afbouwregeling: 20 090,00 20 240,00 20 740,00

Tot en met aanslagjaar 2016 werd de belastingvermindering op de belastingvrije som berekend door de belastingschalen toe te passen op de totale belastingvrije som. Vanaf AJ 2017 is dit echter niet meer het geval. Op de totale belastingvrije som wordt een afzonderlijke barema toegepast:

Barema belastingvrije som - AJ 2023 in euro

van tot vast pct
0,00 9 750,00 0,00 25,00%
9 750,00 13 870,00 2 437,50 30,00%
13 870,00 23 120,00 3 673,50 40,00%
23 120,00 42 370,00 7 373,50 45,00%
42 370,00 ... 16 036,00 50,00%

Barema belastingvrije som - AJ 2022 in euro

van tot vast pct
0,00 9 520,00 0,00 25,00%
9 520,00 13 540,00 2 380,00 30,00%
13 540,00 22 570,00 3 586,00 40,00%
22 570,00 41 360,00 7 198,00 45,00%
41 360,00 ... 15 653,50 50,00%

Barema belastingvrije som - AJ 2021 in euro

van tot vast pct
0,00 9 450,00 0,00 25,00%
9 450,00 13 440,00 2 362,50 30,00%
13 440,00 22 400,00 3 559,50 40,00%
22 400,00 41 060,00 7 143,50 45,00%
41 060,00 ... 15 540,50 50,00%

4. Nettobestaansmiddelen 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023

Maximumbedrag van de nettobestansmiddelen:

     
- algemene regel: 3 380,00 3 410,00 3 490,00
- individuele aanslag - gewone kinderen: 4 880,00 4 920,00 5 040,00
- individuele aanslag - gehandicapte kinderen: 6 200,00 6 240,00 6 400,00
       
Mimimumbedrag aftrekbare kosten (werknemers en baten): 470,00 470,00 480,00
       
Zijn geen bruto-bestaansmiddel (voor en eerste schijf van):      
- pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j: 27 230,00 27 430,00 28 100,00
- onderhoudsuitkeringen aan kinderen: 3 380,00 3 410,00 3 490,00
- bezoldigingen ontvangen door jobstudenten of leerlingen in een alternerende opleiding en winsten, baten en bezoldiging bedrijfsleider van een student-zelfstandige 2 820,00 2 840,00 2 910,00

5. Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Voordeel alle aard firmawagen:
- referentieuitstoot benzine, lpg, aardgas:
- referentieuitstoot diesel:
- minimum voordeel (wagen & mobiliteitsvergoeding):

111 g/km
91 g/km
1 360,00

102 g/km
84 g/km
1 370,00

91 g/km
75 g/km
1 400,00

Voordeel van ale aard verwarming:
- leidinggevend personeel en bedrijfsleiders:
- gewone werknemers:


2 060,00
930,00

2 080,00
930,00

2 130,00
960,00
Voordeel van alle aard elektriciteit:
- leidinggevend personeel en bedrijfsleiders:
- gewone werknemers:

1 030,00
460,00

1 030,00
470,00

1 060,00
480,00

6. Vrijgestelde beroepsinkomsten 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere): 410,00 420,00 430,00
Vergoedingen van vrijwilligers van openbare brandweer, civiele bescherming en vrijwillige ambulanciers (dringende geneeskundige hulpverlening):
6 210,00

6 250,00

6 410,00
Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer: 0,24 €/km 0,24 €/km 0,25 €/km
Maximale vrijstelling PC-privé:
Maximale bruto belastbare bezoldiging:
910,00
35 760,00
920,00
36 030,00
940,00
36 900,00
Vrijgestelde vergoedingen toekekend aan kunstenaars:
- maximumbedrag per kalenderjaar:
- maximale dagvergoeding per opdrachtgever:

2 615,96
130,80

2 642,71
132,14

2 692,64
134,63
Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen: 2 968,00 2 998,00 3 094,00
Vrijgesteld bedrag gewestelijke opleidingspremies: 360,00 370,00 380,00

7. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de mewerkende echtgenoot:
14 400,00

14 510,00

14 860,00
Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt: 11 090,00 11 170,00 11 450,00
Grensbedrag beroepsinkomsten internationale ambtenaren (individuele aanslag):
11 090,00

11 170,00

11 450,00

8. Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a. 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen: 0,15 €/km 0,15 €/km 0,15 €/km
Facultatief forfait (gebrek aan bewijs) woon-werkverkeer andere vervoermiddelen:
- maximum aantal kilometer enkele rit
- verplaatsingen met de fiets:
- verplaatingen met andere vervoermidelen


100 km
0,24 €/km
0,15 €/km


100 km
0,24 €/km
0,15 €/km


100 km
0,25 €/km
0,15 €/km
       
Maximumaftrek collectieve voorziening kinderopvang: 8 690,00 8.760,00 8 970,00
Maximumaftrek individuele pensioentoezegging werknemers: 2 520,00 2 540,00 2 610,00
       
VAPZ-"gewoon" (8,17% zelfstandig inkomen) - maximaal: 3.291,30 3 302,77 -
VAPZ-"sociaal" (9,40% zelfstandig inkomen) - maximaal: 3 786,81 3 800,01 -

9. Forfaitaire beroepskosten van werknemers 

Aanslagjaar 2023 in euro

van tot vast pct
0,00 16 799,98 0,00 30,00%
16 799,99 ... 5 040,00 0%
Maximum: 5 040,00

Aanslagjaar 2022 in euro

van tot vast pct
0,00 16 399,98 0,00 30,00%
16 399,99 ... 4 920,00 0%
Maximum: 4 920,00

Aanslagjaar 2021 in euro

van tot vast pct
0,00 16 266,64 0,00 30,00%
16 266,65 ... 4 880,00 0%
Maximum: 4 880,00

Forfait voor verre verplaatsingen (géén indexatie)

- 75 km tot 100 km
- 100 km tot 125 km
- meer dan 125 km
75,00
125,00
175,00

10. Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers 

Aanslagjaar 2023 in euro

van tot vast pct
0,00 16 799,98 0,00 30,00%
16 799,99 ... 5 040,00 0%
Maximum: 5 040,00

Aanslagjaar 2022 in euro

van tot vast pct
0,00 16 399,98 0,00 30,00%
16 399,99 ... 4 920,00 0%
Maximum: 4 920,00

Aanslagjaar 2021 in euro

van tot vast pct
0,00 16 266,64 0,00 30,00%
16 266,65 ... 4 880,00 0%
Maximum: 4 880,00

11. Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers 

Aanslagjaar 2023 in euro

van tot vast pct
0,00 6 410,00 0,00 28,70%
6 410,00 12 730,00 1 839,67 10,00%
12 730,00 21 190,00 2 471,67 5,00%
21 190,00 72 367,49 2 894,67 3,00%
72 367,50 ... 4 430,00 0%
Maximum: 4 430,00

Aanslagjaar 2022 in euro

van tot vast pct
0,00 6 250,00 0,00 28,70%
6 250,00 12 430,00 1 793,75 10,00%
12 430,00 20 680,00 2 411,75 5,00%
20 680,00 70 538,16 2 824,25 3,00%
70 538,17 ... 4 320,00 0%
Maximum: 4 320,00

Aanslagjaar 2021 in euro

van tot vast pct
0,00 6 210,00 0,00 28,70%
6 210,00 12 330,00 1 782,27 10,00%
12 330,00 20 530,00 2 394,27 5,00%
20 530,00 70 054,16 2 804,27 3,00%
70 054,17 ... 4 290,00 0%
Maximum: 4 290,00

12. Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders 

Aanslagjaar 2023 in euro

van tot vast pct
0,00 88 666,49 0,00 3,00%
88 666,50 ... 2 660,00 0%
Maximum: 2 660,00

Aanslagjaar 2022 in euro

van tot vast pct
0,00 86 333,16 0,00 3,00%
86 333,17 ... 2 590,00 0%
Maximum: 2 590,00

Aanslagjaar 2021 in euro

van tot vast pct
0,00 85 999,83 0,00 3,00%
85 999,84 ... 2 580,00 0%
Maximum: 2 580,00

13. Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot 

Aanslagjaar 2023 in euro

van tot vast pct
0,00 86 599,89 0,00 5,00%
86 599,90 ... 4 430,00 0%
Maximum: 4 430,00

Aanslagjaar 2022 in euro

van tot vast pct
0,00 86 399,89 0,00 5,00%
86 399,90 ... 4 320,00 0%
Maximum: 4 320,00

Aanslagjaar 2021 in euro

van tot vast pct
0,00 85 799,89 0,00 5,00%
85 799,90 ... 4 290,00 0%
Maximum: 4 290,00

14. Economische vrijstellingen 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Vrijgestelde winst per bijkomende voltijdse personeelseenheid tewerkgesteld als diensthoofd uitvoer of diensthoofd IKZ:
16 560,00

16 680,00

17 090,00
Vrijgesteld bedrag bijkomend personeel in KMO's:
- maximum uurloon:
- maximum dagloon:
6 160,00
11,88
90,32
6 200,00
11,88
90,32
6 360,00
11,88
90,32
Maximale bezoldiging sociaal passief eenheidsstatuut:
- 100% voor de eerste schijf tot:
- 30% van de tweede schijf tot:
 
1.500,00
2.600,00
 
1.500,00
2.600,00
 
1.500,00
2.600,00
Investeringaftrek (PB):
- maximumbedrag overdracht:
- maximale berekeningsbasis overdracht:

1 026 470,00
4 105 890,00

1 034 100,00
4 136 390,00

1 059 270,00
4 237 080,00
Investeringsaftrek bij optie belastingkrediet O&O (VenB)
- maximumbedrag overdracht:
- maximale berekeningsbasis overdracht:

513 240,00
2 052 940,00

517 050,00
2 068 200,00

529 640,00
2 118 540,00
Belastingkrediet voor O&O (VenB)
- maximumbedrag verrekening overgedragen belastingkrediet:
- totaal bedrag overgedragen belastingkrediet eind vorig AJ:

174 500,00
698 000,00

175 800,00
703 190,00

180 080,00
720 300,00
Inschakelingsbedrijven - minimumbedrag loonkost: 12 320,00 12 410,00 12 710,00

15. Roerende inkomsten en auteursrechten  

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's 980,00 980,00 980,00
Vrijgestelde interesten van vennootschappen met een sociaal oogmerk: 200,00 200,00 200,00
Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen (enkel VenB): 200,00 200,00 200,00
Maximumbedrag leningen toegekend aan starters via crowdfunding: 15 630,00 15 630,00 15 630,00

Vrijstelling gewone dividenden:

800,00 800,00 800,00

Maximumbedrag auteursrechten aangemerkt als roerend inkomen

62 090,00 62 550,00 64 070,00

Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2023

van tot vast pct
0,00 17 090,00 0,00 50,00%
17 090,00 34 170,00 8 545,00 25,00%
34 170,00 ... 12 815,00 0%
Maximum: 12 815,00

Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2022

van tot vast pct
0,00 16 680,00 0,00 50,00%
16 680,00 33 360,00 8 340,00 25,00%
33 360,00 ... 12 510,00 0%
Maximum: 12 510,00

Forfaitaite kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2021

van tot vast pct
0,00 16 560,00 0,00 50,00%
16 560,00 33 110,00 8 280,00 25,00%
33 110,00 ... 12 417,50 0%
Maximum: 12 417,50

16. Diverse inkomsten 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Jaargrens "onbelast bijverdienen": 6 340,00 - -
Gewone Maandgrens "onbelast bijverdienen": 528,33 - -
Maandgrens sportsector "onbelast bijverdienen": 1 056,66 - -
Jaargrens "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): - 6 390,00 6 540,00
Maandgrens "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): - 532,50 545,00
Maandgrens sportsector 3e kwartaal 2021 "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): - 1.065,00 (1) -
Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies: 4 140,00 4 170,00 4 270,00
(1)Het Koninklijk Besluit van 24 juni 2021 beperkt momenteel de verdubbeling van de maandgrens tot het derde kwartaal van 2021.

17. Onroerende inkomsten 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen: 1,8492 1,8630 1,9084
Revalorisatiecoëffisciënt: 4,60 4,63 4,87 (2)

(2)De revalorisatiecoëfficiënt wordt vanaf AJ 2023 berekend via een eenvoudige indexatie waardoor deze nu vanaf 1 januari van het inkomstenjaar al beschikbaar zal zijn.

18. Belastingvermindering vervangingsinkomsten 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Basisbedrag belastingvermindering (PB):    

 

- wettelijke ziekte en invaliditeit: 2 453,45 2 471,64 2 531,92
- pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ...:
  - basisvermindering:
  - aanvullende vermindering:
 
1 828,41
376,18
 
1 841,96
380,54 (3)
 
1 886,89
388,21 (4)
- werkloosheidsuitkeringen: 1 828,41 1 841,96 1 886,89
       
- pensioenen, andere vervangingsinkomsten,...
 
 
47 420,00
23 710,00
23 710,00
47 780,00
23 890,00
23 890,00
48 940,00
24 470,00
24 470,00
- afbouwregeling pensioenen, andere vervangingsink.,...
 
 
23 710,00
16 170,00
7 540,00
23 890,00
16 290,00
7 600,00
24 470,00
16 690,00
7 780,00
- andere werkloosheidsuitkeringen

 
29 600,00
23 710,00
5 890,00
29 820,00
23 890,00
5 930,00
30 550,00
24 470,00
6 080,00

(3)Koninklijk besluit van 2 mei 2021 houdende uitvoering van artikel 147, lid 4, WIB92 voor het aanslagjaar 2022, BS 7 mei 2021.

(4)De belasting op het 'vrijgesteld' klein pensioen van 16.690,00 bedraagt 2.278,00 (basisbelasting 4.595,50 - 2.317,50 belastingvermindering op de belastingvrije som. De toale vermindering (basis 1.896,89 + aanvullend 388,21) bedraagt 2.275,10. De aanvullende vermindering is dus 2,90 euro te laag en zou naar 391,11 opgetrokken moeten worden. Dit kan door het basisbedrag op te trekken tot 238,15.

19. Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Maximumbedrag belastingkrediet lage activiteit:    

 

- algemene regel bezoldigingen: 730,00 730,00 750,00
- bezoldigingen meewerkende echtgenoot: 330,00 330,00 340,00
- bezoldiding statutair overheidspersoneel: 800,00 810,00 830,00
       
Minimumbedrag netto-inkomsten voor:      
- volledig belastingkrediet: 7 200,00 7 260,00 7 430,00
- gedeeltelijk belastingkrediet: 5 400,00 5 440,00 5 570,00
       
Maximumbedrag netto-inkomsten voor:      
- volledig belastingkrediet: 18 010,00 18 150,00 18 590,00
- gedeeltelijk belastingkrediet: 23 410,00 23 580,00 24 160,00
       
Maximaal belastingkrediet lage lonen (werkbonus) 830,00 830,00 880,00 (5)

(5)Basisbedrag wordt n.a.v. het interprofessioneel akkoord verhoogd naar 515,00 voor AJ 2023 en 520,00 voor AJ 2024. Het geïndexeerde bedrag van 880,00 euro voor AJ 2023 houdt hiermee reeds rekening.

20. Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023

Woonbonus - FEDERAAL
- basisbedrag:
- verhoging gedurende 10 jaren:
- extra verhoging 3 kinderen of meer:


2 350,00
780,00
80,00

2 350,00
780,00
80,00

2 350,00
780,00
80,00

Woonbonus - VLAANDEREN
- basisbedrag leningen tot en met 2014:
- basisbedrag leningen vanaf 2015 tot en met 2019:
- verhoging gedurende 10 jaren:
- extra verhoging 3 kinderen of meer:


2 280,00
1 520,00
760,00
80,00

2 280,00
1 520,00
760,00
80,00

2 280,00
1 520,00
760,00
80,00

Woonbonus - BRUSSEL (leningen vóór 2017)
- basisbedrag:
- verhoging gedurende 10 jaren:
- extra verhoging 3 kinderen of meer:


2 480,00
830,00
80,00

2 500,00
830,00
80,00

2 560,00
850,00
90,00

Woonbonus - WALLONIË (leningen (in principe) vóór 2016)
- basisbedrag:
- verhoging gedurende 10 jaren:
- extra verhoging 3 kinderen of meer:


2 290,00
760,00
80,00

2 290,00
760,00
80,00

2 290,00
760,00
80,00
       
Chèque habitat - WALLONIË
- basisvermindering of krediet:
- vehoging per kind ten laste:
- inkomstengrens voor de volledige vermindering:
- maximaal inkomen met recht op cheque habitat:
 
1 520,00
125,00
22 380,00
86 322,00
 
1 520,00
125,00
22 567,00
87 043,00
 
1 520,00
125,00
23 653,00
91 232,00
       
Maximale premies en kapitaalaflossingen - FEDERAAL:
- eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo:
- Absoluut maximum:

1 960,00
2 350,00

1 960,00
2 350,00

1 960,00
2 350,00
Maximale premies en kapitaalaflossingen - VLAANDEREN:
- eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo:
- Absoluut maximum:

1 900,00
2 280,00

1 900,00
2 280,00

1 900,00
2 280,00
Maximale premies en kapitaalaflossingen - BRUSSEL:
- eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo:
- Absoluut maximum:

2 070,00
2 480,00

2 080,00
2 500,00

2 140,00
2 560,00
Maximale premies en kapitaalaflossingen - WALLONIË:
- eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo:
- Absoluut maximum:

1 910,00
2 290,00

1 910,00
2 290,00

1 910,00
2 290,00
       
Maximumbedrag hypothecair woonkrediet langetermijnsparen:      

- Federaal (niet eigen woning):

78 440,00 78 440,00 78 440,00

21. Andere belastingverminderingen 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Pensioensparen gewoon (30%)
Pensioensparen verhoogd (25%)
990,00
1 270,00
990,00
1 270,00
990,00
1 270,00
Werkgeversaandelen (30%) 780,00 780,00 780,00
Individuele voortzetting pensioenopbouw (30%) 2 480,00 2 500,00 2 560,00
Vrij aanvullend pensioen werknemers - VAPW (30%) 1 620,00 1 630,00 1 670,00
Belastingvermindering Huisbediende (30%):
- minimumloon
- maximale bezoldiging belastingvermindering

4 060,00
7 840,00

4 090,00
7 840,00

4 190,00
7 840,00
Maximumbedrag bij aankoop van een elektrische:
- vierwieler (≠ personenwagen) (15%)
- motorfiets of driewieler (15%)

5 150,00
3 140,00

5 150,00
3 140,00

5 150,00
3 140,00
Giften (45%, uitz. 60% AJ 2021):
- minimumgift
- absoluut maximum

40,00
392 200,00

40,00
392 200,00

40,00
392 200,00
Maximumbedrag kinderoppas per dag per kind: 13,00 14,00 14,40
Maximale belastingvermindering adoptiekosten (20%):  6 280,00 6 280,00 6 280,00
Maximale premie rechtsbijstandsverzekering (40%):  310,00 310,00 310,00
Maximumuitgave laadstation voor elektrische wagen (45%):    1 500,00 1 500,00
Investeringslimiet tax-shelter:
- micro (45%), klein (30%), groei (25%):
- covid 1een 2e lockdown (20%):
 
100 000,00
100 000,00
 
100 000,00
100 000,00
 
100 000,00
-
Ophaallimiet tax-shelter starter en groeibedrijven:
- tijdens de eerste 4 jaar na de oprichting:
- tijdens haar tienjarig bestaan:
 
250 000,00
500 000,00
 
500 000,00
1 000 000,00
 
500 000,00
1 000 000,00
PWA / wijkwerk en dienstencheques:
- Maximale vrijstelling - VLAANDEREN:
- Maximale vrijstelling - BRUSSEL:
- Maximale vrijstelling - WALLONIË:
 
1 520,00
1 520,00
1 520,00
 
1 530,00
1 530,00
1 530,00
 
1 570,00
1 570,00
1 570,00
Omzetting wijkwerk / dienstencheques in belastingkrediet:
- Maximaal belastbaar inkomen - VLAANDEREN:
- Maximaal belastbaar inkomen - BRUSSEL:
- Maximaal belastbaar inkomen - WALLONIË:
 
47 360,00
 
 
 
47 710,00
 
 
 
48 870,00
 
 
Dakisolatie (30%)
- maximale vermindering VLAANDEREN:
- maximale vermindering BRUSSEL:
- maximale vermindering WALLONIË:
 
-
-
3 310,00
 
-
-
3 340,00
 
-
-
3 420,00
Restauratie van beschermde monumenten,... (30%)
- maximumbedrag uitgaven VLAANDEREN:
- maximumbedrag uitgaven BRUSSEL:
- maximumbedrag uitgaven WALLONIË:
 
25 000,00
 
41 390,00
 
25 000,00
 
41 700,00
 
25 000,00
 
42 710,00
Verhuur woning via sociaal verhuurkantoor (9 jaar):
- minimumbedrag werken - VLAANDEREN:
- maximale vermindering - VLAANDEREN:
- minimumbedrag werken - WALLONIË:
- maximale vermindering - WALLONIË:
minimumbedrag werken - BRUSSEL
maximale vermindering - BRUSSEL:
 
-
1 240,00
12 420,00
1 240,00
-
1 240,00
 
-
1 250,00
12 510,00
1 250,00
-
1 250,00
 
-
1 280,00
12 810,00
1 280,00
-
1 280,00
Uitgaven voor een ontwikkelingsfonds (5%):
- Minimale uitgave:
- Maximale vermindering:

390,00
330,00

390,00
330,00

390,00
330,00
Nulenergiewoning (10 jaar belastingvermindering):
Passiefhuis (10 jaar belastingvermindering):
Lage energiewoning (10 jaar belastingvermindering):
1 880,00
940,00
470,00
1 880,00
940,00
470,00
1 880,00
940,00
470,00

22. Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente,... 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Grensbedrag omzettingsrente groepsverzekeringen: 82 780,00 83 400,00 85 430,00
Maximumgrens beroepsinkomsten sportbeoefenaars
en sportgerelateerde activiteiten
 
20 360,00
 
20 520,00
 
21 010,00
Maximumgrens kampioenschapspremies tegen 16,5%: - 50 040,00 51 260,00
Grensbedrag vermeerdering voorafbetalingen (PB) 80,00 80,00 90,00
Grensbedrag trimestriële betaling bedrijfsvoorheffing 41 390,00 41 700,00 42 710,00
Bruto-uurloon gelijkgesteld met ploegenpremie 14,19 14,34 14,61

23. Procedure: minimum van de belastbare winst 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
Minimum van de belastbare winst (PB): 19 000,00 19 000,00 19 000,00
Minimum van de belastbare winst (VenB): 40 000,00 40 900,00 41 900,00

24. Diamanthandel 

  AJ 2021 AJ 2022 AJ 2023
- Referentiebezoldiging i.f.v. de omzet: 32 520,00
54 210,00
81 310,00
108 420,00
135 520,00
162 620,00
32 770,00
54 620,00
81 910,00
109 220,00
136 530,00
163 830,00
33 560,00
55 940,00
83 900,00
111 880,00
139 850,00
167 820,00
- Bedrag van de omzet: 2 683 260,00
13 416 310,00
26 832 620,00
53 665 250,00
80 497 870,00
2 703 200,00
13 515 990,00
27 031 970,00
54 063 940,00
81 095 920,00
2 769 000,00
13 844 990,00
27 689 980,00
55 379 970,00
83 069 950,00

25. Tax-shelter EURIBOR + 4,5 

Storting tussen euribor + 4,5
01.01.2015 - 30.06.2015 4,876%
01.07.2015 - 31.12.2015 4,699%
01.01.2016 - 30.06.2016 4,614%
01.07.2016 - 31.12.2016 4,485%
01.01.2017 - 30.06.2017 4,434%
01.07.2017 - 31.12.2017 4,378%
01.01.2018 - 30.06.2018 4,326%
01.07.2018 - 31.12.2018 4,312%
01.01.2019 - 30.06.2019 4,348%
01.07.2019 - 31.12.2019 4,363%
01.01.2020 - 30.06.2020 4,198%
01.07.2020 - 31.12.2020 4,302%
01.01.2021 - 30.06.2021 4,061%
01.07.2021 - 31.12.2021 4,012%

26. Tarieven risicokapitaal (notionele interestaftrek) 

(Boekjaar = 12 maanden) Grote vennootschap Kleine vennootschap
Aanslagjaar 2015 2,630% 3,130%
Aanslagjaar 2016 1,630% 2,130%
Aanslagjaar 2017 1,131% 1,631%
Aanslagjaar 2018 0,237% 0,737%
Aanslagjaar 2019 0,746% 1,246%
Aanslagjaar 2020 0,726% 1,226%
Aanslagjaar 2021 0,000% 0,408%
Aanslagjaar 2022 0,000% 0,340%
Aanslagjaar 2023 0,000% 0,443%

Seminaries vennootschapsbelasting

Seminaries personenbelasting

Op de hoogte blijven van onze seminaries?

Schrijf je in voor onze nieuwsbrief