Wanneer moet u de btw aangegeven en betalen? Wat is gewijzigd?
Vanaf 1 januari 2025 wordt, door nieuwe wetgeving, de mogelijkheid om de indieningstermijn van aangiften of opgaven te verlengen tot de eerstvolgende werkdag afgeschaft. Dit houdt in dat wanneer de uiterste indieningsdatum – de 20ste van de maand voor maandelijkse aangiften of opgaven, of de 25ste van de maand voor kwartaalaangiften of opgaven – op een zaterdag, zondag of wettelijke feestdag valt, deze datum niet langer wordt uitgesteld tot de eerstvolgende werkdag.
Om de overgang naar deze nieuwe regelgeving soepel te laten verlopen, is een overgangsperiode voorzien die loopt tot 1 mei 2025. Tijdens deze overgangsperiode blijft de huidige regeling van kracht, waarbij de indieningstermijn nog wordt verlengd tot de eerstvolgende werkdag. Dit geldt bijvoorbeeld voor de kwartaalaangiften en -opgaven van het vierde kwartaal van 2024 en de maandaangiften en -opgaven van maart 2025.
Naast deze wijziging wordt ook de bestaande vakantieregeling afgeschaft. Dit betekent dat indieningstermijnen niet langer automatisch worden aangepast op basis van collectieve vakanties of verlofperiodes. Aangiften en opgaven moeten voortaan strikt binnen de wettelijke termijnen worden ingediend, ongeacht eventuele vakantieperiodes.
Bovendien wordt vanaf 2025 strenger toegezien op de naleving van de indieningstermijnen. Bij laattijdige aangiften wordt de regeling van niet-terugbetaling strikt toegepast. Dit houdt in dat teruggaven of kredieten niet langer worden uitgevoerd als de aangifte niet tijdig is ingediend. Deze maatregelen onderstrepen het belang van het naleven van de voorgeschreven deadlines.
Meer info kan je krijgen tijdens het seminarie: Alle btw-wijzigingen vanaf 01-01-2025 op donderdag (vm) 09/01/2025 met Gilles Tack.
Aangifte van de btw
Kwartaalaangiften
| Aangifte voor het... | Ten laatste in te dienen op... (1) (3) |
| 4de kwartaal 2024 | 27.01.2025 (4) 25.01.2025 bij aanvraag terugbetaling btw-tegoed |
| 1ste kwartaal 2025 | 25.04.2025 |
| 2de kwartaal 2025 | 25.07.2025 (2) |
| 3de kwartaal 2025 | 25.10.2025 |
| 4de kwartaal 2025 | 25.01.2026 |
Maandelijkse aangiften
| Aangifte voor... | Ten laatste in te dienen op...(1) (3) |
| December 2024 | 20.01.2025 |
| Januari 2025 | 20.02.2025 |
| Februari 2025 | 20.03.2025 |
| Maart 2025 | 22.04.2025 |
| April 2025 | 20.05.2025 |
| Mei 2025 | 20.06.2025 |
| Juni 2025 | 20.07.2025 (2) |
| Juli 2025 | 20.08.2025 (2) |
| Augustus 2025 | 20.09.2025 |
| September 2025 | 20.10.2025 |
| Oktober 2025 | 20.11.2025 |
| November 2025 | 20.12.2025 |
| December 2025 | 20.01.2026 |
Belangrijke opmerkingen
(1) Door nieuwe wetgeving die vanaf 01.01.2025 van kracht is, wordt de tolerantie voor de verlenging van de indieningstermijn tot de eerstvolgende werkdag afgeschaft. Wanneer de 20ste (maandaangifte of maandopgave) of 25ste (kwartaalaangifte of kwartaalopgave) van de maand volgend op de aangifteperiode een zaterdag, een zondag of een wettelijke feestdag is, wordt de indieningsdatum niet langer verlengd tot de eerstvolgende werkdag. Er is een overgangsperiode voor een geleidelijke toepassing van de nieuwe regelgeving die loopt tot 1.05.2025. Tijdens de overgangsperiode blijft de verlenging van de indieningstermijn tot de eerstvolgende werkdag nog van toepassing (zie kwartaalaangiften en -opgaven van het vierde kwartaal 2024 en maandaangiften en -opgaven van maart 2025).
(2) Door nieuwe wetgeving werd de tolerantie voor de indiening van de periodieke aangifte voor de handelingen van de maanden juni, juli en van het 2de kwartaal (de zogenaamde vakantieregeling) afgeschaft. Dus moet u de periodieke aangiften en intracommunautaire opgaven in te dienen tijdens de vakantieperiode voortaan indienen:
- uiterlijk de 25ste dag volgend op het kalenderkwartaal waarop ze betrekking hebben, als het gaat om een kwartaalaangifte of kwartaalopgave,
- uiterlijk de 20ste dag volgend op de maand waarop ze betrekking hebben, als het gaat om een maandaangifte of een maandopgave.
(3) De voorwaarde om de indieningstermijn te respecteren - ten laatste de 20ste dag (maandaangifte) of de 25ste dag (kwartaalaangifte) van de maand volgend op de aangifteperiode waarop zij betrekking heeft - om te kunnen genieten van de teruggave van het eventuele belastingoverschot van deze aangifte, wordt vanaf 01.01.2025 strikt toegepast door de administratie.
(4) De nieuwe uiterste indienings- en betalingsdatum (25ste volgend op het kalenderkwartaal) voor de periodieke btw-kwartaalaangifte en indieningsdatum voor de intracommunautaire kwartaalopgave is voor het eerst van toepassing op de aangiften en opgaven voor de handelingen van het 4de kwartaal van 2024. Lees ook (1) over de verlenging van de indieningstermijn tot de eerstvolgende werkdag voor de aangifte en opgave van het 4de kwartaal 2024.
Kwartaal intracommunautaire opgaven
| Opgave voor het... | Ten laatste in te dienen op... (1) |
| 4de kwartaal 2024 | 27.01.2025 (4) |
| 1ste kwartaal 2025 | 25.04.2025 |
| 2de kwartaal 2025 | 25.07.2025 |
| 3de kwartaal 2025 | 25.10.2025 |
| 4de kwartaal 2025 | 25.01.2026 |
Maandelijkse intracommunautaire opgaven
| Opgave voor... | Ten laatste in te dienen op... (1) |
| December 2024 | 20.01.2025 |
| Januari 2025 | 20.02.2025 |
| Februari 2025 | 20.03.2025 |
| Maart 2025 | 22.04.2025 |
| April 2025 | 20.05.2025 |
| Mei 2025 | 20.06.2025 |
| Juni 2025 | 20.07.2025 (2) |
| Juli 2025 | 20.08.2025 (2) |
| Augustus 2025 | 20.09.2025 |
| September 2025 | 20.10.2025 |
| Oktober 2025 | 20.11.2025 |
| November 2025 | 20.12.2025 |
| December 2025 | 20.01.2026 |
Jaarlijkse intracommunautaire opgaven
Voor 2024: In te dienen vóór 31.03.2025.
Jaarlijkse klantenlisting
Voor 2023: In te dienen vóór 31.03.2025.
Betaling van de btw
U dient kwartaalaangiften in
U moet geen kwartaalvoorschotten meer betalen.
U moet de voor elk kwartaal verschuldigde btw voldoen tegen de data opgenomen in de tabel hierna.
| Betaling voor het... | Te voldoen tegen ... |
| 4de kwartaal 2024 | 27.01.2025 (4) |
| 1ste kwartaal 2025 | 25.04.2025 |
| 2de kwartaal 2025 | 25.07.2025 |
| 3de kwartaal 2025 | 25.10.2025 |
| 4de kwartaal 2025 | 25.01.2026 |
U dient maandelijkse aangiften in
| Betaling voor... | Te voldoen tegen ... |
| December 2024 | 20.01.2025 |
| Januari 2025 | 20.02.2025 |
| Februari 2025 | 20.03.2025 |
| Maart 2025 | 20.04.2025 |
| April 2025 | 20.05.2025 |
| Mei 2025 | 20.06.2025 |
| Juni 2025 | 20.07.2025 |
| Juli 2025 | 20.08.2025 |
| Augustus 2025 | 20.09.2025 |
| September 2025 | 20.10.2025 |
| Oktober 2025 | 20.11.2025 |
| November 2025 | 20.12.2025 |
| December 2025 | 20.01.2026 |
Btw clubs 2024-2025
In onze drie praktijkgerichte btw-clubsessies bespreken we de btw actualiteit: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, btw-beslissingen en circulaires, rechtspraak alsook de belangrijkste op til zijnde wijzigingen.
Schrijf u in op onze btw clubBtw seminaries
- Alle btw-wijzigingen vanaf 01-01-2025 met Gilles Tack op donderdag (vm) 09/01/2025 - Livestream
- Autofiscaliteit 2025: alle spelregels inzake btw en belastingen op een rij met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op maandag (nm) 27/01/2025 en dinsdag (av) 28/01/2025 - Livestream
- Overgang van eenmanszaak naar vennootschap: belasting- en btw aspecten met Tim Galloo - Gilles Tack op maandag (av) 03/02/2025 en donderdag (vm) 06/02/2025 - Livestream
- Aftrekbare kosten inzake btw en belastingen anno 2025: opportuniteiten met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op dinsdag (av) 04/02/2025 en donderdag (nm) 06/02/2025 - Livestream
- Grondige opfrissing btw in vier sessies met Claire Verstraete.
- Livestream 1: telkens op dinsdagnamiddag 11/03/2025, 18/03/2025, 25/03/2025 en 01/04/2025.
- Livestream 2: telkens op donderdagnamiddag 13/11/2025, 20/11/2025, 27/11/2025 en 04/12/2025
- Alles over Btw-herzieningen 2025: Praktische Aanpak en Belangrijke Correcties met Tim Van Sant op dinsdag (av) 11/03/2025 en donderdag (vm) 13/03/2025 - Livestream
- Aftrekregels voor gemengde en gedeeltelijke btw-plichtigen met Gilles Tack op maandag (av) 24/03/2025 en donderdag (vm) 27/03/2025 - Livestream
- ABC van de douaneregels met link naar de btw met Tim Van Sant op maandag (av) 31/03/2025 en donderdag (nm) 03/04/2025 - Livestream
Bent u al geabonneerd op onze fiscale databank?
- Vind snel antwoorden op uw fiscale vragen. Ontdek welke meerwaarde Practinet kan bieden voor uw praktijk...
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in voor onze nieuwsbrief