Btw nieuws

  1. Doorrekening van autokosten: dubbele aftrekbeperking in de btw !

    In de inkomstenbelastingen geldt er géén aftrekbeperking in hoofde van diegene die de autokosten één op één doorrekent. Er bestaat wel mogelijks een aftrekbeperking bij diegene aan wie de autokosten worden doorgerekend. In de btw bevestigt de minister het strenge standpunt dat de aftrekbeperking in principe geldt in hoofde van de twee belastingplichtigen (Parlementaire vraag nr. 1832 van 09.01.2024 van de heer Wouter Vermeersch...).

    Meer info
  2. Overzicht van de fiscale eindejaarswetgeving 2023 (directe belastingen en btw)

    In het Belgisch staatsblad zijn op 29 december 2023 drie wetten verschenen die talrijke fiscale wijzigingen bevatten. Het betreft de programmawet van 22 december 2023, de wet van 22 december 2023 houdende diverse bepalingen en de wet van 28 december 2023 houdende diverse fiscale bepalingen. Hierna volgt een overzicht van de verschillende maatregelen inzake directe belastingen, btw,... samen met hun  inwerkingtreding...

    Meer info
  3. Geregistreerd kassasysteem 2.0 in de horeca zal gegevens 'realtime' doorsturen naar de fiscus

    In het wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen van 19 oktober 2023 staan de plannen van de regering om in de horeca een nieuw soort kassasysteem in te voeren, het zogenaamde geregistreerd kassasysteem 2.0. De meest in het oog springende wijziging is dat de kassasystemen uiterlijk op 1 januari 2027 de transactiegegevens in real time zullen doorsturen naar de overheid...

    Meer info
  4. Nieuwe meldingsplicht voor ALLE gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen: uiterlijk 1 juli 2024 !

    Het op 11 oktober 2023 door de Kamercommissie aangenomen wetsontwerp houdende diverse bepalingen inzake btw voert nu ook een voorafgaande kennisgeving in voor zij die gebruik maken van het algemeen verhoudingsgetal (Parl. St. Kamer 2022-2023, nr. 55K3569/004). De verplichte rapportering is dus niet enkel voor diegenen die het werkelijk gebruik toepassen. Bovendien geldt de verplichte rapportering zowel voor gemengde belastingplichtigen als voor gedeeltelijke belastingplichtigen...

    Meer info
  5. Het verlaagde btw-tarief voor afbraak en heropbouw vanaf 1 januari 2024

    Minister van Financiën Vincent Van Peteghem heeft in een persbericht van 13 oktober 2023 op zijn website de voorwaarden verduidelijkt om beroep te kunnen (blijven) doen op het verlaagde btw- tarief van 6% voor afbraak en heropbouw. De 32-stedenregeling verdwijnt vanaf 1 januari 2024. Er zal vanaf 1 januari 2024 voor het ganse Belgische grondgebied een verstrengde algemene regeling gelden. Ook de nodige overgangsregelingen worden voorzien...

    Meer info
  6. Btw-aftrek volgens het werkelijk gebruik: verduidelijkingen over de nieuwe procedure

    De administratie verduidelijkt in haar bericht van 19 januari 2023 de formaliteiten die moeten nageleefd worden als u het werkelijk gebruik toepast of wil toepassen. Past u het werkelijk gebruik al toe dan dient u dit te melden via het formulier e604B vóór 1 juli 2023.

    Voor het meedelen van de gegevens in de periodieke btw-aangifte voert de administratie in 2023 een tolerantiebeleid. U zal deze gegevens voor de eerste keer moeten meedelen bij de indiening van de periodieke btw-aangifte van het eerste kwartaal 2024 (in te dienen ten laatste 20 april 2024) of in één van de eerste 3 maanden van 2024. Maandaangevers hebben ook tijd tot uiterlijk 20 april 2024...

    Meer info
  7. Recht op btw-aftrek volgens het werkelijk gebruik: nieuwe procedure vanaf 1 januari 2023

    Vanaf 1 januari 2023 moet u als gemengde belastingplichtige een voorafgaande kennisgeving indienen als u kiest voor de btw-aftrek volgens het werkelijk gebruik. Daarnaast moet u bepaalde gegevens over de wijze van uitoefening van het recht op aftrek meedelen. Als u de voorafgaande kennisgeving en/of mededeling niet doet binnen de voorziene termijn, zult u het recht op aftrek volgens het werkelijk gebruik pas kunnen uitoefenen vanaf 1 januari van het volgende kalenderjaar, op voorwaarde dat u tijdig een nieuwe kennisgeving doet...

    Meer info
  8. 6% btw voor fitnesscentra: formaliteiten voor retroactieve teruggaaf !!

    Ingevolge het arrest van 22.09.2022, zaak C-330/21 van het Hof van Justitie van de Europese Unie, heeft de administratie de toepassing van het btw-tarief van 6 % voor sportinrichtingen gewijzigd. In een bericht van de FOD Financiën van 8 december 2022 gaat de administratie akkoord dat deze wijziging ook voor het verleden geldt. Ze laat de recht op teruggaaf toe voor btw geheven in 2019 (en volgende).

    De vraag tot teruggaaf van de btw die werd geheven in 2019 kan ingediend worden uiterlijk 31 december 2022 !!...

    Meer info
  9. Verlegging BTW bij werk in onroerende staat: nieuwe factuurvermelding vanaf 01.01.2023

    De voldoening van de BTW bij werken in onroerende staat dat wordt verricht voor een BTW-plichtige afnemer die periodieke BTW-aangiften indient, wordt verplicht verlegd naar de afnemer (art. 20, § 1 KB nr. 1).

    Tot en met 31.12.2022 hoeft de aannemer enkel de vermelding “btw verlegd” op de factuur te schrijven. Vanaf 01.01.2023 verandert dit echter ingevolge het KB van 26.10.2022 (B.S. 10.11.2022)...

    Meer info
  10. Wetsontwerp van 3 oktober 2022: overzicht van de wijzigingen

    De fiscus plant een hele reeks wijzigingen op vlak van directe belastingen en btw. Dat blijkt uit het wetsontwerp dat op 3 oktober 2022 op de site van de Kamer is verschenen. Blikvangers inzake directe belastingen en btw zijn:

    • Particuliere laadstations: verhoging belastingvermindering tot 1.750 euro voor gewone laadstations en 8.000 euro voor bidirectionele laadstations
    • Dwangsommen worden mogelijk als de belastingplichtige het onderzoek van de fiscus belemmert
    • Verlenging van de onderzoeks-, aanslag-, bezwaar- en bewaartermijnen in de directe belastingen
    • Verlenging van de onderzoeks- en bewaartermijnen in de btw
    • ...
    • ...
    Meer info
  11. Uitsluiting van transportdiensten in onderaanneming bij uitvoer is opgeschort!

    Het arrest 'L.C.' IK heeft wat betref de Belgische btw-wetgeving tot gevolg dat indien de dienstverrichter transporteur een beroep doet op een onderaannemer voor het verrichten van de goederenvervoerdienst, de dienst verricht door de onderaannemer niet van de btw kan worden vrijgesteld op grond van artikel 41, § 1, eerste lid, 3°, van het Btw-Wetboek.

    Initieel was het de bedoeling de regeling in werking te laten treden op 1 januari 2022. De inwerkingtreding van de circulaire 2021/C/96 werd eerst uitgesteld tot 1 april 2022, daarna tot 1 september 2022.

    De administratie kondigt nu aan in haar circulaire 2022/C/72 van 19 juli 2022 dat de inwerkingtreding wordt opgeschort. De aangehaalde reden: “Om een uniforme toepassing tussen de lidstaten te verzekeren werd beslist om verschillende Europese instanties te consulteren over voornoemde problematiek”...

    Meer info
  12. Verhuur van gemeubeld logies: geen regeling kleine onderneming vanaf 2022

    Het verschaffen van gemeubeld logies in hotels, motels en in inrichtingen waar aan betalende gasten onderdak wordt verleend is een handeling die onder bepaalde voorwaarden onderworpen is aan de btw (artikel 44, §3, 2° a) WBTW). Vanaf 1 januari 2022 kunnen de belastingplichtigen die deze diensten verrichten niet meer opteren voor de regeling kleine ondernemingen met een maximale omzet van 25.000 € (Wet van 27 december 2021). Vanaf 1 juli 2022 wordt bovendien de termijn beperkt tot een verblijf van minder dan drie maanden...

    Meer info
  13. Verbouwingswerken aan 6 %: attest afnemer wordt vervangen door factuurvermelding !

    Om het verlaagd tarief van 6 % te kunnen toepassen bij renovatie en verbouwingswerken aan privéwoningen was het noodzakelijk dat de afnemer van de dienst een attest afleverde aan de aannemer, waarbij enerzijds de ouderdom van de woning werd bevestigd alsmede het gebruik ervan voor hoofdzakelijk privé-bewoning. Via de wet van 27 december 2021 (BS van 31 december 2021) wordt dit attest afgeschaft en vervangen door een factuurvermelding...

    Meer info
  14. OSS-aangifte indienen is een keuze

    De mogelijkheid om de buitenlandse btw te voldoen via de OSS-aangifte is geen verplichting, maar een keuze. In sommige gevallen is het aangewezen om niet te opteren voor het indienen van OSS-aangiftes. Denk bijvoorbeeld aan volgende situaties:...

    Meer info
  15. OSS-aangifte voor B2C-diensten vanaf 1 juli 2021

    Vanaf 1 juli 2021 geldt zowel voor de langs elektronische weg verrichte diensten (TBE-diensten) als voor de andere B2C-diensten de mogelijkheid om de buitenlandse btw aan te geven via de OSS-aangifte. Daardoor is het niet langer nodig om in een andere lidstaat een btw-nummer aan te vragen en in het buitenland periodieke btw-aangiftes in te dienen. Eens u kiest voor de OSS-aangifte, geldt die keuze voor alle B2C-diensten waarover buitenlandse btw verschuldigd is, en ook voor de intracommunautaire afstandsverkopen...

    Meer info
  16. OSS-aangifte ook voor B2C-diensten met afwijkende lokalisatieregels

    De vroegere MOSS-regeling voor elektronische diensten (MOSS = Mini One Stop Shop) is omgevormd naar een ruimer OSS-systeem (OSS = One Stop Shop). Vanaf 1 juli 2022 is de OSS-aangifte ook mogelijk voor alle B2C-diensten die op basis van de afwijkende lokalisatieregels geacht worden plaats te vinden in een andere lidstaat...

    Meer info
  17. OSS-aangifte en de intracommunautaire afstandsverkopen

    Met intracommunautaire afstandsverkopen worden bedoeld: de verkoop van goederen die door of voor rekening van de leverancier vanuit een lidstaat worden verzonden naar een particulier in een andere lidstaat of naar een lid van de groep van vier wiens intracommunautaire verwerving niet aan de btw onderworpen is (B2C)...
    Meer info
  18. OSS-aangifte: kenmerken van het OSS-systeem

    De OSS-aangifte zorgt voor een vereenvoudiging ten aanzien van leveranciers die intracommunautaire afstandsverkopen van goederen doen aan particulieren alsook voor verrichters van diensten aan particulieren waarbij die diensten in een andere lidstaten worden gelokaliseerd. Via het OSS-systeem kunnen zij de verschuldigde buitenlandse btw ten aanzien van alle EU-lidstaten aangeven en betalen via één elektronische kwartaalaangifte...

    Meer info
  19. Verlenging verlaging interesten inzake btw tot 30 september 2021

    Op 23 augustus 2021 publiceert de Administratie haar circulaire nr. 2021/C/79 betreffende de verlenging van de verlaging van de intersten inzake btw in het kader van de tijdelijke ondersteuningsmaatregelen ten gevolge van de COVID-19 pandemie...

    Meer info
  20. Vanaf 01 januari 2022 worden medici en paramedici (althans gedeeltelijk) btw-plichtig

    De wet van 11 juli 2021 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van  20 juli 2021) beperkt de btw-vrijstelling voor medische verzorging (zie ook doc nr. 55K1369). Alleen nog therapeutische behandelingen en ingrepen zullen vanaf 1 januari 2022 nog onder de vrijstelling inzake btw vallen. Daarnaast wordt de vrijstelling voor de paramedische beroepen ook beter in lijn gebracht met de EU- richtlijn...

    Meer info
  21. Verplicht online indienen van aanvragen tot aanvang, wijziging en stopzetting van een btw-activiteit

    Op de website van de FOD Financiën werd gepubliceerd dat wanneer u een aanvraag tot btw-identificatie (formulier 604A), een aangifte tot wijziging (formulier 604B) of tot stopzetting van een btw-activiteit (formulier 604C) moet indienen, u dit verplicht online moet indienen (via MyMinfin> Nuttige links) vanaf 12 juli 2021....

    Meer info
  22. Vrijstelling beroepsonderwijs - geen teruggaaf van btw zonder verbeterstukken

    Het hof van beroep te Gent stelt dat het recht op teruggaaf van eerder voldane maar geregulariseerde btw enkel mogelijk is wanneer daarvoor ook de nodige verbeterende stukken worden uitgereikt aan de medecontractanten van de betreffende diensten (HvB. Gent van 16 februari 2021)...

    Meer info
  23. Vergroening bedrijfswagens

    De regering-De Croo heeft dinsdagnacht 18 mei 2021 een akkoord gesloten over de vergroening van de bedrijfswagens. Ondertussen heeft de Ministerraad een voorontwerp van wet houdende fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit goedgekeurd. De tekst moet nu naar de Raad van State en daarna naar de Kamer...

    Meer info
  24. Btw-wijzigingen via de wet van 2 april 2021

    De wet van 2 april 2021 (B.S. van 13 april 2021) brengt de volgende wijzigingen aan op het vlak van btw:...

    Meer info
  25. Eénloketsysteem OSS aangifte vanaf 1 juli 2021

    Door de hervorming van de toepasselijke btw-regels op verkopen op afstand en op de B2C diensten die worden verricht in andere lidstaten van de EU, wordt het MOSS systeem uitgebreid en omgevormd naar een éénloketsysteem (OSS genoemd). Die Europese hervorming zal in alle lidstaten van de EU op gelijkvormige wijze gelden vanaf 1 juli 2021...
    Meer info
  26. Webverkopen: nieuwe regels inzake btw op 1 juli 2021 !

    Vanaf 1 juli 2021 wordt een nieuwe regeling inzake btw van kracht op webverkopen van goederen (verkopen op afstand) en op de telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten (TBE). Het bestaande ‘MOSS’ systeem wordt dan vervangen door een groter éénloketsysteem ‘OSS’ genoemd. Daardoor wordt het ook mogelijk om andere B2C transacties via deze OSS aangifte aan te geven. Voorts wordt ook een nieuw éénloketsysteem voor invoer toepasselijk (IOSS)- (zie wetsontwerp van 4 maart 2021, document 551820)...

    Meer info
  27. Seminarie + boek aftrekbare kosten: btw en belastingen 2023

    Het boek aftrekbare kosten 2020 licht kost per kost toe hoe de regels van aftrekbaarheid in de btw en in de directe belastingen ineen zitten...

    Meer info
  28. Brexit : gevolgen vanaf 1 januari 2021

    Op 24 december 2020 bereikten de Europese Unie enerzijds en het Verenigd Koninkrijk anderzijds een principeakkoord over de tekst van een bilaterale Handels- en Samenwerkingsovereenkomst tussen beide Partijen. Door dit akkoord werd het no-deal scenario (enigszins) vermeden...

    Meer info
  29. Tijdelijk verlaagd btw-tarief : COVID-19-vaccins en medische hulpmiddelen voor in-vitrodiagnostiek van deze ziekte

    De Administratie publiceert vandaag haar administratieve circulaire nr. 2021/C/3 betreffende het tijdelijk verlaagde btw-tarief voor COVID-19-vaccins en medisch hulpmiddelen voor in-vitrodiagnostiek van deze ziekte...

    Meer info
  30. Nieuwe btw-regels voor e-commerce en verkopen op afstand: vanaf 1 juli 2021 !

    De Europese Commissie stelt de invoering van de nieuwe btw-regels voor e-commerce (afstandsverkopen) uit met 6 maanden, tot 1 juli 2021. Deze regels vereenvoudigen de btw-heffing op grensoverschrijdende internetverkopen van goederen en diensten aan consumenten. Ze zouden oorspronkelijk op 1 januari 2021 van toepassing worden. Onder de nieuwe e-commerceregels zal de btw worden geheven in de lidstaat van bestemming en gelden gelijke concurrentievoorwaarden voor ondernemingen binnen en buiten de Europese Unie. Voor de handel van buiten de EU zal de heffing vaak verschuldigd zijn door de platformen die betrokken zijn bij de verkoop...

    Meer info
  31. Vrijstelling btw voor reizigersverkeer kan ook op elektronische wijze worden bewezen

    De FOD Financiën heeft via haar circulaire van 29 juni 2020, nr. 2020/C/87, de toepassing 'DETAX' ontwikkeld en toegelicht. Dit wordt beheerd door de Algemene Administratie van de Douane en Accijnzen, om een elektronisch visum te verlenen wanneer aan de wettelijke voorwaarden van de vrijstelling voor reizigersverkeer wordt voldaan. De eerste fase van de toepassing wordt in dienst gesteld vanaf 30.06.2020...

    Meer info
  32. Tijdelijke btw-verlaging naar 6% in de horeca !

    Via haar circualire nr. 2020/C/86 van 29 juni 2020 verduidelijkt de btw-administratie de toepassing van het verlaagd tarief van 6 % in de horeca. Deze tijdelijke maatregel, door de regering genomen om de door de coronacrisis getroffen sector te ondersteunen, loopt van 8 juni 2020 tot en met 31 december 2020 (nieuw artikel 1ter/1 in het KB nr. 20)...

    Meer info
  33. Mondmaskers en gels: 6% btw vanaf 4 mei 2020

    Ter bevordering van het aanbod voor iedereen van goederen die nodig zijn voor de naleving van de preventieve maatregelen in de strijd tegen de COVID-19 pandemie, heeft de Ministerraad op 2 mei jl. beslist een koninklijk besluit goed te keuren tot wijziging van het koninklijk besluit nr. 20 van 20 juli 1970 tot vaststelling van de btw-tarieven....

    Meer info
  34. Nieuw formulier voor btw-controle bouwwaarde

    De btw-administratie heeft het nieuwe formulier (nr. 111 B57) gepubliceerd dat moet worden ingediend door de eigenaar van een pas opgericht gebouw binnen de drie maanden vanaf de datum van de betekening van het kadastrale inkomen om een correcte heffing van de belasting te verzekeren op de handelingen die hebben bijgedragen tot de oprichting ervan (circulaire nr. 2020/C/51 van 6 april 2020 – KB nr. 58). Dit formulier vervangt het formulier 106.3 inzake de controle op de bouwwaarde...

    Meer info
  35. Steunmaatregelen FOD Financiën in strijd tegen corona

    Naast de reeds aangekondigde steunmaatregelen  kondigt de FOD Financiën op 18 maart 2020 nu ook automatisch betalingsuitstel en indieningsuitstel aan...

    Meer info
  36. Btw-administratie becommentarieert de nieuwe reisbureauregeling!

    De btw-administratie heeft een nieuwe circulaire gepubliceerd betreffende de bijzondere reisbureauregeling en de btw-regeling voor reishandelingen waarop de bijzondere reisbureauregeling niet toepasselijk is (circulaire nr. 2020/C/44 van 23 maart 2020). Deze bevat ook toelichting met betrekking tot een aantal aspecten die reeds lang hadden moeten verduidelijkt worden...

    Meer info
  37. Schenken van medische hulpmiddelen aan bepaalde instellingen en giften in natura: COVID-19 tijdelijke maatregel

    De btw-administratie heeft op 25 maart 2020 een circulaire gepubliceerd over het gratis verstrekken van medische hulpmiddelen aan bepaalde instellingen en de btw-gevolgen ervan in het kader van het bestrijden van COVID-19. Hetzelfde geldt voor giften in natura die in dezelfde context gebeuren (circulaire 2020/C/46, 24 maart 2020)...

    Meer info
  38. Btw-tarief op de levering van samengestelde sierteeltproducten

    De btw-administratie heeft inmiddels via haar circulaire nr. 2020/C/41 van 9 maart 2020 verdere toelichting gegeven aangaande het toepasselijk btw-tarief op de levering van samengestelde sierteeltproducten. Eerder had zij via de circulaire 2019/C/92 van 19 september 2019 al aangekondigd dat  de zienswijze van de administratie m.b.t. de bepaling van het btw-tarief voor samengestelde sierteeltproducten vanaf 1 januari 2020 zou wijzigen...

    Meer info
  39. Coronavirus: uitstel van niet-essentiële controles ter plaatse

    Door de uitzonderlijke omstandigheden die verband houden met het coronavirus (COVID-19) stelt de FOD Financiën zijn niet-essentiële en/of minder dringende controles ter plaatse uit....

    Meer info
  40. De praktijkgids btw 2020 is nu verkrijgbaar!

    We zijn blij onze praktijkgids btw 2020 te kunnen voorstellen...

    Meer info
  41. Dagboek van ontvangsten en centralisatieboek

    De btw-administratie heeft de circulaire nr. 2020/C/20 van 27 januari 2019 gepubliceerd die de nodige commentaar bevat omtrent het digitaal bijhouden van het dagboek van ontvangsten en het centralisatieboek...

    Meer info
  42. Nieuwe IC Opgave: twee delen vanaf 2020!

    Ingevolge de invoering van de zogenaamde ‘Quick Fixes’ werd ook de IC opgave gewijzigd.
    Deze bestaat vanaf 2020 uit twee delen (BS van 23 december 2019)...

    Meer info
  43. Btw medische diensten: nieuw bericht van 17 januari 2020

    Btw - uitbreiding toepassingsgebied btw bij esthetische ingrepen. Btw - vrijstelling voor chiropractors en osteopaten...

    Meer info
  44. Quick Fixes: ook de KB’s zijn aangepast

    In het Belgisch Staatsblad van 23 december 2019 werden een aantal aanpassingen gepubliceerd aan verschillende KB’s inzake btw tot invoering van de nieuwe regels en verplichtingen aangaande de Quick Fixes, zoals in de wetgeving ingeschreven via de wet van 3 november 2019 en met inwerkingtreding op 1 januari 2020.  ...

    Meer info
  45. Vrijstelling btw bij uitvoer in de persoonlijke bagage van reizigers : € 125 vanaf 2020

    Het KB van 7 november 2019 (BS van 20 november 2019) past het KB nr. 18 van 29 december 1992 aan, met betrekking tot de vrijstellingen ten aanzien van de uitvoer van goederen en diensten naar een plaats buiten de gemeenschap, op het stuk van de btw inzake het drempelbedrag van de globale waarde van de goederen uit te voeren in de persoonlijke bagage van de reizigers...

    Meer info
  46. Vergeet uw btw-decembervoorschot niet!

    Uiterlijk dinsdag 24 december 2019 moet niet alleen maandaangevers, maar ook kwartaalaangevers een zgn. decembervoorschot betalen.  Er zijn twee methodes mogelijk om dat voorschot te berekenen. Kijk goed uit in welk geval u rooster 91 van de btw-aangifte al dan niet moet invullen...

    Meer info
  47. Nederland kent nieuwe btw-nummers toe aan natuurlijke personen

    Momenteel zijn de Nederlandse btw-nummers, voor eenmanszaken, gekoppeld aan hun persoonlijk nummer in de sociale zekerheid (ook burgerservicenummer BSN genoemd). Gezien deze nummers behoren tot de GDPR privacy regels van de EU, gaat de Nederlandse btw-dienst nieuwe btw-nummers toekennen aan deze natuurlijke personen...

    Meer info
  48. Bloemstukken aan 21% btw vanaf 2020!

    In het blogbericht over Btw-tarief op bomen en planten bij de aanleg/onderhoud van tuinen werd reeds meegegeven dat het verlaagd tarief van 6% toepasselijk is bij de levering van bomen en planten bij tuinaanleg en -onderhoud. De wetswijziging, in werking getreden op 1 april 2019, werd door de Administratie verduidelijkt in haar administratieve circulaire nr. 2019/C/92 van 19 september 2019. In deze circulaire worden overigens ook de samengestelde sierteeltproducten toegelicht via drie situaties...

    Meer info
  49. EU vereenvoudigt IC handel: 4 quick fixes btw

    Eind 2018 heeft de EU Raad een akkoord bereikt over de zogenaamde ‘btw quick fixes’ ter vereenvoudiging van de IC handel. Deze treden in werking op 1 januari 2020 (in principe in alle EU-lidstaten) en zijn belangrijk voor de belastingplichtigen die actief zijn in de intracommunautaire handel. Het betreft volgende aanpassingen:...

    Meer info
  50. Btw-administratie publiceert nieuwe circulaire over werken aan roerende goederen

    De btw-administratie heeft op 27 september 2019 op fisconet (Circulaire nr. 2019/C/97) haar nieuwe, uitgebreide circulaire omtrent diensten in een intracommunautaire context die een materieel werk (waaronder het maakloonwerk) of een expertise met betrekking tot een lichamelijk roerend goed tot voorwerp hebben, gepubliceerd. Zij vervangt de vorige circulaire nr. 40/2007 van 6 november 2007 en is in feite een update van de toepasselijke regels omtrent plaats van de dienst, voldoening van de btw, overbrengingen en niet-overbrengingen...

    Meer info
  51. Btw-tarief op bomen en planten bij de aanleg/onderhoud van tuinen

    De btw-administratie heeft op 19 september 2019 een nieuwe circulaire (2019/C/92) gepubliceerd ter verduidelijking van de toepassing van het verlaagd tarief van 6 % voor de levering van bomen en planten bij tuinaanleg en -onderhoud (BS van 14.03.2019). Deze wet wijzigt rubriek VII, eerste lid, van KB nr. 20 en treedt in werking op 1 april 2019...

    Meer info
  52. Maandelijkse btw teruggave voor starters vanaf 1 januari 2020

    Het KB van 29 augustus 2019 wijzigt het KB nr. 4 omtrent de maandelijkse teruggaaf van btw-tegoeden voor starters. Wanneer hun krediet minstens 245 € bedraagt, kunnen starters gedurende een periode van 24 maanden hun btw-tegoed maandelijks terugvragen vanaf 01 januari 2020...

    Meer info
  53. Géén btw herziening bij verkoop van een met optionele btw verhuurd gebouw !

    In het Belgisch Staatsblad van 27 mei 2019 werd het KB van 12 mei 2019 gepubliceerd waarin een aantal aanpassingen werden doorgevoerd aan het KB nr. 3 inzake de aftrekregeling en de herziening van btw. Dit is vooral het gevolg van de nieuwe regeling inzake de optionele onroerende verhuur die vanaf 1 januari 2019 in de wetgeving werd voorzien (nieuw artikel 44, §3, 2° d W.BTW). Opmerkelijk is tevens dat er géén herziening van btw wordt geëist wanneer een met toepassing van de optionele btw verhuurd gebouw wordt doorverkocht terwijl deze verkoop onderworpen is aan registratierechten.
    Dit KB is sinds 27 mei 2019 in werking...

    Meer info
  54. Verkoop van gebouw, verhuurd met optie voor btw, leidt niet tot herziening !

    In het Belgisch Staatsblad van 27 mei 2019 werd het KB van 12 mei 2019 gepubliceerd waarin een aantal aanpassingen werden doorgevoerd aan het KB nr. 3 inzake de aftrekregeling en de herziening van btw. Dit is vooral het gevolg van de nieuwe regeling inzake de optionele onroerende verhuur die vanaf 1 januari 2019 in de wetgeving werd voorzien (nieuw artikel 44, §3, 2° d WBTW). Opmerkelijk is tevens dat er geen herziening van btw wordt geëist wanneer een met toepassing van de optionele btw verhuurd gebouw wordt doorverkocht terwijl deze verkoop onderworpen is aan registratierechten. Dit KB is inmiddels sinds 27 mei 2019 in werking...

    Meer info
  55. Btw en samenwerkingsverbanden in de (para)medische sector: praktische toepassingen

    De btw-administratie heeft op 4 juni 2019 via haar circulaire nr. 2019/C/46 enige commentaar verstrekt aangaande de btw-aspecten van samenwerkingen tussen beoefenaars van een (para)medisch beroep. Deze zouden de eerdere circulaire nr. 31/2016 (E.T. 127.540) van 12 december 2016, aangaande de btw-regeling op zelfstandige groeperingen van personenen, zoals bedoeld in artikel 44, §2bis WBTW, verder verduidelijken. Specifiek voor de (para)medische sector is gebleken dat beoefenaars van (para)medische beroepen zich vaak verenigen in samenwerkingsverbanden...

    Meer info
  56. Gratis verstrekken van niet-voedingsmiddelen voor liefdadigheidsdoeleinden

    De btw-administratie heeft recent via haar circulaire nr. 2019/C/48 van 13 juni 2019 enige commentaar verstrekt aangaande het om niet verstrekken van bepaalde levensnoodzakelijke niet-voedingsmiddelen voor liefdadigheidsdoeleinden. Deze worden immers niet langer beschouwd als onttrekkingen en er hoeft bijgevolg geen btw meer over geheven worden (B.S. van 6 mei 2019 – inwerkingtreding 16 mei 2019)...

    Meer info
  57. Verlaagde btw-tarieven voor digitale publicaties vanaf 1 april 2019

    De btw-tarifering van boeken, kranten en tijdschriften maakte al een tijdje het voorwerp uit van controverse. Door de digitalisering van onze samenleving is er in een steeds sneller tempo een verschuiving opgetreden van papieren publicaties naar digitale publicaties. De Europese btw-reglementering liet lidstaten tot voor kort alleen toe om verlaagde btw-tarieven toe te passen op publicaties op papieren dragers (of voor boeken, ook op andere fysieke dragers) maar niet voor digitale publicaties...

    Meer info
  58. Wanneer wordt eigen werk nog belast?

    De Administratie publiceerde op 1 maart 2019 de nodige toelichtingen bij de gelijkstelling met een dienst onder bezwarende titel van de uitvoering door een belastingplichtige van een werk in onroerende staat voor de doeleinden van zijn economische activiteit of voor andere doeleinden (circulaire nr. 2019/C/19 van 1 maart 2019). Het betreft de regeling die toepasselijk is vanaf 16 december 2017...

    Meer info
  59. Aanvullende FAQ in verband met de onroerende verhuur vanaf 2019

    De Administratie publiceerde op 21 maart 2019, een bijkomende commentaar (FAQ) met betrekking tot de invoering vanaf 1 januari 2019 van een optionele btw-heffing van de onroerende verhuur aan belastingplichtigen voor de doeleinden van hun economische activiteit. Die optionele belastingheffing is evenwel ondergeschikt aan de verplichte belastingheffing van kortdurende verhuur voor een periode van niet meer dan zes maanden (circulaire nr. 2019/C/25)...

    Meer info
  60. Btw-tarief toepasselijk op restaurant- en cateringdiensten

    Via haar circulaire nr. 2019/C/26 van 4 april 2019 heeft de Administratie het btw-tarief dat van toepassing is op restaurant- en cateringdiensten becommentarieert. Deze diensten zijn onderworpen aan het btw-tarief van 12 % met uitsluiting van het verschaffen van dranken waarop het normale btw-tarief van 21 % van toepassing is...

    Meer info
  61. Gratis wegschenken van voedingsmiddelen zonder btw-gevolgen!

    De btw-administratie heeft op 25 januari 2019 een nieuwe circulaire (nr. 2019/C/3) gepubliceerd omtrent de nieuwe wetsbepalingen die via de wet van 30 juli 2018 zijn doorgevoerd in het WBTW. Dit heeft o.m. betrekking op de wettelijke aanpassing waarbij voedingsmiddelen gratis kunnen weggeschonken worden wanneer deze onverkoopbaar zijn geworden...

    Meer info
  62. Teruggaaf van de historische btw inzake de belaste onroerende verhuur

    De Administratie publiceerde op 9 januari 2019 op Fisconet haar standpunt omtrent de teruggaaf van de historische btw inzake de belaste onroerende verhuur...

    Meer info
  63. Nieuwe btw bewaartermijn: 32 jaar...

    Iedere belastingplichtige is ertoe gehouden de kopieën te bewaren van de facturen die door hemzelf, door zijn afnemer of zijn verkrijger of, in zijn naam en voor zijn rekening, door een derde worden uitgereikt. Eenieder is gehouden zijn ontvangen facturen te bewaren (artikel 60, §1 WBTW). Facturen moeten ofwel in een elektronisch formaat ofwel op papier worden bewaard...

    Meer info
  64. Gratis evenementen: toch recht op btw-aftrek

    In zijn antwoord op een parlementaire vraag heeft de Minister van Financiën aanvaard dat de btw aftrekbaar is op kosten omtrent de organisatie van een gratis event door een belastingplichtige, waarbij ook andere activiteiten plaatsvinden die wel aan de btw zijn onderworpen (Parl. Vraag nr. 2055,  9 mei 2018, de heer Verherstraeten)...

    Meer info
  65. Vanaf 1 januari 2019 géén btw-vrijstelling voor o.m. kaartersclubs, schaakclubs, gameclubs, ed.

    Overeenkomstig de btw-richtlijn zijn de lidstaten verplicht om de vrijstelling van btw te verlenen voor diensten die nauw samenhangen met de beoefening van sport of met lichamelijke opvoeding (art. 12, lid 1 m EU-Richtlijn)...

    Meer info
  66. Onroerende verhuur met btw-optie vanaf 1 januari 2019

    Het Belgisch Staatsblad van 25 oktober 2018 publiceerde de wet van 14 oktober 2018  tot wijziging van het BTW-Wetboek wat de optionele belastingheffing inzake verhuur van uit hun aard onroerende goederen. Diezelfde wet lanceert ook de verplichte btw-heffing bij kortdurende onroerende verhuur. We geven hierna de belangrijkste aandachtspunten weer...

    Meer info
  67. Nieuwe btw-regeling voor vouchers vanaf 2019

    Op 26 juni 2016 werd een Richtlijn (EU 2016/1065) goedgekeurd tot aanpassing van de btw-richtlijn voor wat de behandeling van vouchers betreft. Er moesten immers specifieke regels worden vastgesteld voor de btw-behandeling van vouchers teneinde een duidelijke, uniforme en consistente btw-behandeling van handelingen met vouchers te garanderen...

    Meer info
  68. Btw-Administratie maakt haar nieuw boetebeleid bekend

    De BTW-Administratie past een nieuw boetebeleid inzake btw toe. Zij heeft de richtlijnen voor de toepassing van de proportionele  en niet-proportionele btw-geldboeten inmiddels gepubliceerd op haar website. Een en ander was al voorzien in de beleidsnota van Financiën van 12 november 2015 waarin de minister pleitte om uit te gaan van de goede trouw van de belastingplichtige, in plaats van de kwade trouw...

    Meer info
  69. Optionele btw op professionele onroerende verhuur vanaf 1 oktober 2018 ! (update)

    Op initiatief van de minister van Financiën heeft de federale ministerraad tijdens de begrotingscontrole van het afgelopen weekend (24-25 maart 2018) de hervorming van de btw-regels inzake onroerende verhuur goedgekeurd...

    Meer info
  70. Kosten van verkoopsbevorderende evenementen zijn 100% aftrekbaar

    Reeds enkele jaren wordt er geschillen uitgevochten over de juiste fiscale kwalificatie van kosten van een evenement dat een bedrijf organiseert voor bestaande of potentiële klanten: zijn dit 100% aftrekbare publiciteitskosten of gaat het om 50% aftrekbare receptiekosten...

    Meer info
  71. Nieuwe btw-regels in de horeca!

    Op 6 november 2017 verscheen op fisconetplus een de gloednieuwe circulaire over de witte kassa (GKS) (circulaire 2017/C/70 betreffende het geregistreerde kassasysteem). e omzendbrief is omvangrijk (54 blz. !) en kwam tot stand na grondig overleg met Horeca Vlaanderen. De tekst werd eigenhandig ondertekend door de Minister van Financiën Johan Van Overtvelt en zal in het Belgisch Staatsblad eerstdaags gepubliceerd worden. De circulaire treedt in werking de 10de dag na de publicatie ervan in het Belgisch Staatsblad. Alle administratieve commentaren die in strijd zijn met deze nieuwe circulaire worden opgeheven....

    Meer info
  72. Verhuur van onroerende goederen met btw - UPDATE

    Tijdens het topoverleg van het weekend van 21 oktober 2017 heeft de regering Michel zeer verassend beslist om het optiestelsel voor verhuur van professioneel onroerend goed met btw politiek tegen te houden.

    Update 24-25 maart 2018: 
    Op initiatief van de minister van Financiën heeft de federale ministerraad tijdens de begrotingscontrole van het afgelopen weekend (24-25 maart 2018) de hervorming van de btw-regels inzake onroerende verhuur goedgekeurd. Up-to-date informatie kan je in volgend artikel vinden: 
    Optionele btw op professionele onroerende verhuur vanaf 1 oktober 2018...

    Meer info
  73. Meest ambitieuze Europese btw-hervorming in 25 jaar…

    EU lidstaten verloren € 152 biljoen (151.530.000.000 euro) aan btw-opbrengsten in 2015, zo blijkt uit een btw-studie van de Europese Commissie. Volgens dezelfde studie bedraagt de Belgische ‘vat-gap’ 3.323 miljoen euro. De ‘vat gap’ is het totale verschil tussen de verwachte btw-inkomsten en het effectief geïnde bedrag. Deze maand (oktober 2017) zal de Europese Commissie als reactie hierop plannen bekend maken voor de grootste btw-hervorming in 25 jaar!...

    Meer info
  74. Polyvalentie van fiscale ambtenaren afgeschaft!

    Zoals reeds aangekondigd in zijn algemene beleidsnota van 28 oktober bevestigde de minister van Financiën Johan Van Overtveldt in de Commissievergadering van 10 mei 2017 de afschaffing van de polyvalentie van de fiscale ambtenaren...

    Meer info
  75. Btw kwartaalvoorschotten definitief afgeschaft vanaf 1 april 2017

    De btw-kwartaalvoorschotten voor btw-kwartaalaangevers zijn definitief afgeschaft met ingang van 1 april 2017. De minister van Financiën had dit reeds  in zijn persbericht van 19 januari 2017 meegedeeld. Het KB van 16-02-2017 werd op 23-02-2017 in het Belgisch Staatsblad gepubliceerd...

    Meer info
  76. Wat is een intracommunautaire levering?

    Een intracommunautaire levering is een verkoop van goederen door een btw-plichtige verkoper aan een btw-plichtige koper die een geldig btw-nummer opgeeft uit een andere EU- ­lidstaat en waarbij de goederen effectief worden vervoerd naar een andere EU-lidstaat. Onder die dubbele basisvoorwaarde kan de IC-levering vrijgesteld worden van btw. (art. 39 bis W.Btw)...

    Meer info
  77. Verlaagd btw tarief voor sociale huisvesting vanaf 2017

    Met ingang van 1 januari 2017 wordt het 12% verlaagd btw-tarief voor sociale huisvesting uitgebreid naar de privésector. Wat moet u hierover weten...

    Meer info
  78. Europese rechtspraak: ook btw-aftrek bij niet-conforme factuur

    Het Europees Hof van Justitie heeft zich twee maal zeer positief uitgesproken over de problematiek van de uitoefening van het recht op aftrek van btw en de formele voorwaarden. In twee arresten op 15 september 2016 laat het Hof van Justitie toe dat het recht op aftrek van btw wordt uitgeoefend, zelfs al beschikt de btw-belastingplichtge niet over een 100% conforme factuur (H.v.J. 15 september 2016, C-516, 14 Barlis en C-518/14 Senatex). Dit is een belangrijke evolutie voor de praktijk...

    Meer info
  79. Bewijs van een vrijgestelde intracommunautaire levering

    Bent u btw-plichtig en verkoopt u goederen aan een btw-plichtige koper uit een ander EU-land (bv. Nederland, Italië, Polen, …), dan kunt u die in principe verkopen zonder btw.  Het gaat dan m.a.w. om een zgn. vrijgestelde intracommunautaire levering (art. 39bis, eerste lid, 1° W. Btw)...

    Meer info
  80. Witte Kassa: Wat is nieuw vanaf 1 juli 2016?

    Vanaf 1 juli 2016 treden de nieuwe regels in verband met de witte kassa in werking. Wie moet voortaan de witte kassa blijven gebruiken? Bestaan er nog uitzonderingen...

    Meer info
  81. Btw-heffing op esthetische ingrepen en behandelingen

    Op bepaalde esthetische ingrepen en behandelingen is vanaf 1 januari 2016 btw verschuldigd. Over welke ingrepen en behandelingen gaat het precies? Welke blijven vrijgesteld? Geldt dat enkel voor het ereloon van de behandelende arts die de esthetische ingreep of behandeling uitvoert of ook voor de aanverwante prestaties? Een administratieve beslissing van 22 maart 2016 licht in detail deze nieuwe regeling toe (Beslissing nr. ET 127.740 van 22 maart 2016). Uit deze administratieve commentaar blijkt ook dat artsen, die dergelijke esthetische ingrepen verrichten, kunnen opteren voor een aantal bijzondere regelingen tot voldoening van de btw...

    Meer info
  82. Bestuurders-rechtspersonen onderworpen aan btw vanaf 1 juni 2016

    Via haar op 1 april 2016 gepubliceerd btw-beslissing E.T. 127.850 van 30 maart 2016 geeft de btw-administratie toelichting bij haar beslissing om bestuurders-rechtspersonen aan de btw te onderwerpen voor hun bestuurdershandelingen met ingang 1 juni 2016...

    Meer info
  83. Witte kassa voor maaltijdomzet boven 25.000 EURO

    De Raad van State heeft de zgn. 10% regel voor de witte kassa vernietigd. Naar aanleiding van dat arrest heeft het kernkabinet beslist de invoering en het gebruik van het Geregistreerd Kassasysteem (GKS) aan te passen...

    Meer info
  84. Witte kassa voor alle maaltijdverstrekkers in horeca

    De Raad van State heeft de zgn. 10% regel voor de witte kassa vernietigd. Dat criterium leidt tot willekeur en schendt het grondwettelijk gelijkheidsbeginsel. Bovendien was de btw-administratie niet bevoegd om een dergelijke regel vast te stellen...

    Meer info
  85. Taxshift uitgeklaard!

    De federale regering heeft de taxshift uitgeklaard. Particulieren genieten van een belastingverlaging. Ook kmo's en zelfstandigen zien hun lasten dalen. De verschuiving wordt betaald via duurdere diesel, tabak, alcohol en frisdrank, een verhoging van de RV en de invoering van een speculatietaks...

    Meer info
  86. Btw op voorschotfacturen: hoe zit het nu?

    In een nieuwe beslissing laat de btw-administratie weten dat de definitieve regeling inzake voorschotfacturen dan toch niet verplicht wordt. Wat betekent dat nu...

    Meer info
  87. Btw aftrek op catering bij verkoopsbevorderende evenementen

    De btw op de cateringkosten van een publicitaire activiteit is uiteindelijk dan toch aftrekbaar. Waar moet u nu op letten als u uw btw-aftrek uit het verleden wil rechtzetten...

    Meer info
  88. Kunt u nog ontsnappen aan de GKS?

    Praktijkcasus
    Een Thaïs restaurant overschrijdt in 2014 (referentieperiode) de 10 %-regel. Eind 2014 beslist de zaakvoerder om nog enkel meeneemgerechten te verkopen. Kan deze horeca uitbater nog ontsnappen aan de verplichte aankoop van een GKS...

    Meer info
  89. Btw-margeregeling ten onrechte toegepast: hoe regulariseren?

    De margeregeling is een specifieke btw-regeling die kan toegepast worden door handelaars in gebruikte goederen, tweedehandse vervoermiddelen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten. Vaak wordt de margeregeling ten onrechte toegepast. Hoe kunt u dit best corrigeren...

    Meer info
  90. Een nieuwjaarsfeest voor uw personeel

    Om het nieuwe jaar goed in te zetten, geeft u een receptie of een feestje voor uw personeelsleden. Zijn die kosten aftrekbaar? En hoe zit het met de btw...

    Meer info
  91. 10% regel voor de black box in de horeca

    Overschrijdt u de zgn. 10%-regel, dan heeft u in de horeca een geregistreerde kassa of black box. Hoe wordt die 10% regel berekend...

    Meer info
  92. Registratie en installatie black box in horeca

    Tot voorheen waren er relatief weinig installaties van de black box in de horeca uitgevoerd. Vaak  geraakten de zgn. zwarte dozen niet door de certificatie. Vanaf nu zijn er voldoende kwalitatieve black boxes op de Belgische markt beschikbaar (zoals bijvoorbeeld van zwartedoos.be). Tegen eind 2015 moeten zowat 29.000 horeca zaken een zwarte doos hebben. De implementatie gebeurt gefaseerd...

    Meer info
  93. Btw plicht voor bestuurdersvennootschappen vanaf 1 januari 2016

    Recent publiceerde de btw-administratie een beslissing waarbij vennootschappen die optreden als bestuurder, zaakvoerder of vereffenaar verplicht btw moeten aanrekenen vanaf 1 januari 2015 (Beslissing nr. E.T. 125.180 dd. 20-11-2014). In haar beslissing van 12 december 2014 (Beslissing E.T.125.180/2 dd. 12-12-2014) werd beslist de inwerkingtreding met één jaar uit te stellen tot 01-01-2016...

    Meer info
  94. Nieuwe btw-regeling voor voorschotfacturen

    Vanaf 1 juli 2015 zal een nieuwe regeling m.b.t. voorschotfacturen gelden (Beslissingen nrs. ET 126.003 van 7 oktober 2014 en 127.191 van 25 november 2014). Aanvankelijk zou deze regeling starten op 1 januari 2015. Maar... Opgelet! Sinds 2016 werden de regels inzake de opeisbaarheid van btw in deze situaties veranderd. De factuur is terug een belangrijke oorzaak van opeisbaarheid van de btw geworden!...

    Meer info