Om het nieuwe jaar goed in te zetten, geeft u een receptie of een feestje voor uw personeelsleden. Zijn die kosten aftrekbaar? En hoe zit het met de btw?
Fiscale spelregels
Principe. Wanneer een onderneming een feestje organiseert voor haar werknemers, dan is dat voor de werknemers een zgn. sociaal voordeel (art. 38, 11° WIB 92). De personeelsleden worden op dergelijke sociale voordelen niet belast in de personenbelasting. Maar de keerzijde van de medaille is dat de eraan verbonden kosten niet aftrekbaar zijn voor de vennootschap (art. 53, 14° WIB 92) .
Uitzondering voor een nieuwjaarsfeest. De kosten van een feestje ter gelegenheid van Nieuwjaar, Kerstmis, Sinterklaas, … zijn toch voor volledig fiscaal aftrekbaar op voorwaarde dat al de onderneming al haar werknemers heeft uitgenodigd. Het moet immers gaan om een collectief sociaal voordeel . Het is wel voldoende dat alle personeelsleden werden uitgenodigd. Het feit dat ze niet allemaal opdagen, is geen belemmering. Het feestje beperken tot enkel en alleen de bedrijfsleiders zal niet lukken want echt sociaal is dat niet.
Eén personeelsfeest per jaar aftrekbaar. Dat vindt de fiscus athans (Com.IB 62 95/142.1 en Parl. Vr. Pieters dd. 2 mei 2000). Organiseert de onderneming – naast het nieuwsjaarstreffen - bijkomend voor haar personeel bijvoorbeeld nog een barbecue in de zomer 2015 of in nog een sinterklaasfeestje december, dan moet zij kiezen tussen de aftrek van de kosten van het nieuwjaarsfeest ofwel dat andere feest.
Tip. Er is niets dat u belet om de kosten van het duurste feestje voor 100% af te trekken!
Wat met de btw?
De btw op sociale voordelen kan een btw-plichtige onderneming recupereren wanneer deze kosten voor de inkomsten belastingen aftrekbare sociale voordelen zijn en voor zover de het feest in het uitsluitende belang van alle personeelsleden georganiseerd wordt (btw-handleiding, nr. 351, 4°) .
Echter de btw op restaurant- en cateringkosten is niet aftrekbaar (art. 45, § 3, 3° W.BTW) De btw op de ter plaatse bediende maaltijden en dranken kan de onderneming dus niet terugvorderen. Die btw is dan als beroepskost wel volledig fiscaal aftrekbaar in de inkomstenbelastingen.
Tip. Als u de dranken en de voedingsmiddelen voor het personeelsfeest zelf aankoopt en uw personeel de bediening laat doen, dan kunt u de betaalde btw wel terugvorderen. Dan gaat het niet om een restaurantdienst.
Btw seminaries
- Hoe vervelende btw-boetes vermijden? met Gilles Tack op maandag (av) 04/11/2024 en dinsdag (vm) 05/11/2024 - Livestream
- Grondige opfrissing btw in vier sessies met Claire Verstraete op donderdag (nm) 14/11/2024, 21/11/2024, 28/11/2024 en 05/12/2024
- Btw-margeregeling in de praktijk met Claire Verstraete op maandag (nm) 02/12/2024 - Livestream
- Btw in de horeca: praktische aandachtspunten met Tim Van Sant op woensdag (av) 04/12/2024 en maandag (nm) 09/12/2024 - Livestream
- Alle btw-wijzigingen vanaf 01-01-2025 met Gilles Tack op woensdag (av) 11/12/2024 en woensdag (vm) 18/12/2024 - Livestream
- Autofiscaliteit 2025: alle spelregels inzake btw en belastingen op een rij met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op maandag (nm) 27/01/2025 en dinsdag (av) 28/01/2025 - Livestream
- Aftrekbare kosten inzake btw en belastingen anno 2025: opportuniteiten met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op dinsdag (av) 04/02/2025 en donderdag (nm) 06/02/2025 - Livestream
- Aftrekregels voor gemengde en gedeeltelijke btw-plichtigen met Gilles Tack op maandag (av) 24/03/2025 en donderdag (vm) 27/03/2025 - Livestream
Seminaries vennootschapsbelasting
- Vereffeningen: vennootschapsrechtelijk & fiscaal doorgelicht met Sophie Hugelier en Gislenus Bats op dinsdag (nm) 05/11/2024 en donderdag (av) 07/11/2024 - Livestream
- Vastgoed verwerven via vennootschap of privé? met Philippe Salens op dinsdag (av) 05/11/2024 en woensdag (vm) 13/11/2024
- Fusies en (partiële) splitsingen: fiscale aspecten met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 06/11/2024 en vrijdag (vm) 15/11/2024 - Livestream
- Pillar 2 Update: praktische aandachtspunten voor eerste rapporteringsjaar met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 22/11/2024 - Livestream
- Aandelen aanhouden: privé of via de vennootschap? met Pieter-Jan Wouters op woensdag (av) 27/11/2024 en vrijdag (vm) 29/11/2024 - Livestream
- Optimale jaarafsluiting boekjaar 2024 met Sophie Hugelier op donderdag (av) 28/11/2024 en dinsdag (vm) 03/12/2024 - Livestream
- Investeringsaftrek vanaf 01 januari 2025 met Pieter-Jan Wouters op donderdag (av) 05/12/2024 en woensdag (vm) 11/12/2024 - Livestream
- Fiscaalvriendelijk geld uit de vennootschap halen: optimalisaties met Pieter-Jan Wouters op vrijdag (vm) 06/12/2024 en maandag (av) 09/12/2024 - Livestream
- Grondige opfrissing vennootschapsbelasting AJ 2025 in 4 sessies met Sophie Hugelier en Wim Van Kerchove.
Livestream 1 op: 23, 30 januari en 6, 13 februari. Livestream 2 op: 24, 31 januari en 7, 14 februari - Autofiscaliteit 2025: alle spelregels inzake btw en belastingen op een rij met Wim Van Kerchove & Tim Van Sant op maandag (nm) 27/01/2025 en dinsdag (av) 28/01/2025 - Livestream
- Reorganisatie van vennootschappen: opportuniteiten uit de rulingpraktijk met Steven Vanden Berghe op woensdag (vm) 29/01/2025 - Livestream
- Waardering vruchtgebruik met Philippe Salens op donderdag (vm) 30/01/2025 en woensdag (av) 05/02/2025 - Livestream
- Aftrekbare kosten inzake btw en belastingen anno 2025: opportuniteiten met Wim Van Kerchove - Tim Van Sant op dinsdag (av) 04/02/2025 en donderdag (nm) 06/02/2025 - Livestream
Nieuwe btw clubs 2024-2025
In onze drie praktijkgerichte btw-clubsessies bespreken we de btw actualiteit: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, btw-beslissingen en circulaires, rechtspraak alsook de belangrijkste op til zijnde wijzigingen. Met GRATIS toegang Practinet (btw-module) vanaf uw inschrijving tot 30 juni 2025 !
Schrijf nu in voor onze btw club
Nieuwe fiscale clubs 2024-2025
Driemaandelijkse praktijkgerichte bespreking van de fiscale actualiteit inzake personenbelasting en vennootschapsbelasting: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, circulaires, rechtspraak alsook belangrijke op til zijnde wetswijzigingen. Met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB) vanaf uw inschrijving tot 30 juni 2025 !
Schrijf nu in voor onze fiscale club
Kent u onze fiscale databank al?
- Vind snel antwoorden op uw fiscale vragen. Ontdek de meerwaarde van Practinet voor uw praktijk.
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in voor onze nieuwsbrief