Pagina 4 - Fiscaal nieuws

  1. Taxshift uitgeklaard!

    De federale regering heeft de taxshift uitgeklaard. Particulieren genieten van een belastingverlaging. Ook kmo's en zelfstandigen zien hun lasten dalen. De verschuiving wordt betaald via duurdere diesel, tabak, alcohol en frisdrank, een verhoging van de RV en de invoering van een speculatietaks...

    Meer info
  2. Bijzondere liquidatiereserve: formaliteiten

    Met de Programmawet van 10.08.2015 is de zgn. bijzondere liquidatiereserve voor de aanslagjaren 2013 en 2014 mogelijk gemaakt.  Het nieuwe formulier is nu ook al bekend gemaakt...

    Meer info
  3. Vergoeding wel of niet in min van VU auto?

    Recent werd de Minister ondervraagd over de houding van de fiscus wanneer een vennootschap een vergoeding vraagt aan haar werknemer of bedrijfsleider voor het privé gebruik van een firmawagen. Eens kijken hoe de Minister dat ziet…...

    Meer info
  4. Hoe uw buitenverblijf in de Provence aangeven?

    U heeft een buitenverblijf bv. in het zuiden van Frankrijk. U wordt daarop belast in Frankrijk, maar u moet dat ook in België aangeven. Hoe geeft u dat in België correct aan en welke invloed heeft het op uw belastingen in België? Recente rechtspraak verduidelijkt…...

    Meer info
  5. Wordt het inbrengen van beroepskosten nu gemakkelijker?

    Onlangs meldden de media dat een appartement aan zee in uw vennootschap voortaan geen probleem meer is volgens Cassatie. Is dat effectief zo? Of moet één en ander toch wat genuanceerd worden...

    Meer info
  6. Interesten van startersleningen tot 15.000 euro vrijgesteld!

    Net zoals de interesten uit spaardeposito’s worden vrijgesteld voor de eerste schijf van 1.880,00 euro (AJ 2016) worden de interesten uit leningen aan startende ondernemingen vrijgesteld voor de eerste schijf van 15.000,00 euro (AJ 2016)...

    Meer info
  7. Vergoeding voor een naambord of reclamepanelen

    De meeste vrije beroepers werkzaam in vennootschapsvorm hangen een naambord naast hun voordeur. Kunt u daarvoor een fiscaal interessante vergoeding vragen aan uw vennootschap? Wat vond de rechter daarvan op 24.03.2015...

    Meer info
  8. Fiscale incentives voor tewerkstelling van stagiairs

    Wanneer u stagiairs tewerkstelt kunt u fiscale voordelen krijgen. Wie heeft daar recht op en onder welke voorwaarden? Is dat fiscaal interessant? Hoeveel brengt dat precies op...

    Meer info
  9. Woon-werkvergoedingen

    U wilt aan uw werknemers een financiële tegemoetkoming geven voor hun dagelijkse verplaatsing van thuis naar het werk en terug. Dat kan op een fiscaalvriendelijke manier. In een circulaire van 18.05.2015 zet de fiscus de principes daarvan nog eens op een rijtje…...

    Meer info
  10. Wanneer zijn uw kinderen fiscaal ten laste?

    Wanneer u in uw aangifte personenbelasting ‘kinderen ten laste’ aangeeft die dat niet meer zijn, dan riskeert u een fiscale controle. Hoe berekent u precies of uw kinderen nog fiscaal ten laste zijn...

    Meer info
  11. Btw op voorschotfacturen: hoe zit het nu?

    In een nieuwe beslissing laat de btw-administratie weten dat de definitieve regeling inzake voorschotfacturen dan toch niet verplicht wordt. Wat betekent dat nu...

    Meer info
  12. Btw aftrek op catering bij verkoopsbevorderende evenementen

    De btw op de cateringkosten van een publicitaire activiteit is uiteindelijk dan toch aftrekbaar. Waar moet u nu op letten als u uw btw-aftrek uit het verleden wil rechtzetten...

    Meer info
  13. Liquidatiereserve aanleggen voor boekjaar 2012 en 2013

    Ook voor de winsten van 2012 en 2013 kunt u een liquidatiereserve aanleggen. Hoe moet u dat precies moet doen. Wat zijn de gelijkenissen en verschillen er met de liquidatiereserve voor 2014...

    Meer info
  14. WONINGFISCALITEIT. Optimaliseer woonbonus in de aangifte PB bij de verhuring aan uw eigen vennootschap

    Wanneer u als bedrijfsleider een deel van uw woning aan uw vennootschap verhuurt en u daarvoor tussen 2005 en 2013 een woonbonuslening aanging, denk dan twee keer na vooraleer u de federale woonbonus vraagt in uw aangifte personenbelasting! Waarom...

    Meer info
  15. De fiscus kondigt controleacties aan!

    De fiscale administratie heeft alweer een lijst bekendgemaakt en van wie zich dit jaar aan een fiscale controle mag verwachten. Een verwittigd man telt voor twee…...

    Meer info
  16. Buitenlandse rekening aangeven én melden aan CAP

    In de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2015 moet u een vakje aankruisen indien u een buitenlandse rekening heeft. U moet ook aankruisen dat u die gegevens gemeld heeft aan het CAP...

    Meer info
  17. Dakisolatie, inbraakbeveiliging en brandbeveiliging: hoeveel belastingvoordeel brengt dat op?

    Welk fiscaal voordeel leveren uitgaven voor dakisolatie of inbraakbeveiliging en brandbeveiliging nog op...

    Meer info
  18. WONINGFISCALITEIT. Een lening op uw woning geeft in één jaar zowel gewestelijk als federaal voordeel: in welke situaties?

    Een lening aangegaan voor eenzelfde woning kan in eenzelfde jaar soms voor een stuk recht geven op het gewestelijk belastingvoordeel en voor een stuk  op het federaal belastingvoordeel. Let daar mee op bij het invullen van uw aangifte. Dit is mogelijk in de volgende drie situaties...

    Meer info
  19. Aangifte personenbelasting aanslagjaar 2015

    Het aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2015 is op 7 april 2015 verschenen op de website van Financiën, wachtende op publicatie in het Staatsblad. De aangifte telt 43 nieuwe codes. De impact van de zesde staatshervorming is verwerkt in het begincijfer van de diverse codes. Hierna geven wij u uitleg bij de formele wijzigingen die het formulier heeft ondergaan...

    Meer info
  20. Kunt u nog ontsnappen aan de GKS?

    Praktijkcasus
    Een Thaïs restaurant overschrijdt in 2014 (referentieperiode) de 10 %-regel. Eind 2014 beslist de zaakvoerder om nog enkel meeneemgerechten te verkopen. Kan deze horeca uitbater nog ontsnappen aan de verplichte aankoop van een GKS...

    Meer info
  21. Liquidatiereserve: hoe berekenen, hoe boeken en weerslag op aangifte vennootschapsbelasting

    Met ingang van het aanslagjaar 2015 kan een kleine vennootschap (volgens art. 15 W. Venn..) bij de opmaak van de resultaatverwerking opteren om haar boekhoudkundige winst na belastingen geheel of gedeeltelijk  aan te leggen als een zogenaamde ‘liquidatiereserve’ (nieuw art. 184quater WIB 92). Volgens antwoord op een recente parlementaire vraag  is dit de te bestemmen winst van het boekjaar, uiteraard na belastingen, of heel concreet het resultaat in de code 9905 van de resultatenrekening volgens het jaarrekeningenmodel van de Nationale Bank voor Belgische vennootschappen (Mond.vr. nr 2475, Wouters, CRIV 54 COM098, 25.02.2015).  Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafsluiting en gewone liquidatiereserve....

    Meer info
  22. Nieuwe circulaire over de woningfiscaliteit

    De administratie heeft een circulaire uitgebracht i.v.m. de aan gewesten overgedragen bevoegdheid voor woningfiscaliteit. Wat komt in die circulaire aan bod en wat nieuws brengt ze...

    Meer info
  23. Geeft een wederbeleggingsvergoeding recht op fiscale voordelen?

    Gezien de lage rentevoeten, herfinanciert u uw lening m.b.t. uw gemengd gebruikt pand en betaalt u een wederbeleggingsvergoeding. Kan die wederbeleggingsvergoeding fiscale voordelen opleveren? Positief nieuws van de rechter…...

    Meer info
  24. Onredelijke kosten: voorwerp én bedrag

    Als de fiscus bepaalde kosten bestempelt als zijnde “overdreven”, wat moet hij dan precies bewijzen vooraleer ze te kunnen verwerpen...

    Meer info
  25. Btw-margeregeling ten onrechte toegepast: hoe regulariseren?

    De margeregeling is een specifieke btw-regeling die kan toegepast worden door handelaars in gebruikte goederen, tweedehandse vervoermiddelen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten. Vaak wordt de margeregeling ten onrechte toegepast. Hoe kunt u dit best corrigeren...

    Meer info
  26. De nieuwe tax shelter regeling 2.0

    De tax shelter wetgeving in België is alweer grondig gewijzigd vanaf 1 januari 2015. We zetten de voornaamste nieuwigheden even op een rij voor een vennootschap die een investering in tax shelter overweegt. Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafslsuiting en gewone liquidatiereserve....

    Meer info
  27. De liquidatiereserve

    De programmawet van 19.12.2014 bepaalt de spelregels voor het aanleggen van een liquidatiereserve in een kleine vennootschap. Dit kan reeds vanaf aanslagjaar 2015 (boekjaar 2014). Voor de combinatie met de gewone liquidatiereserve verwijzen we naar ons blogbericht: Tax shelter: jaarafsluiting en gewone liquidatiereserve....

    Meer info
  28. Aanslag geheime commissielonen op VAA is fel afgezwakt

    De bijzondere aanslag geheime commissielonen (art. 219 WIB92) is grondig hervormd door de programmawet van 19-12-2014. Welke spelregels gelden er sinds 29 december 2014 (ook voor de hangende geschillen!) wanneer belastbare voordelen van alle aard niet op een fiscale fiche staan...

    Meer info
  29. Een nieuwjaarsfeest voor uw personeel

    Om het nieuwe jaar goed in te zetten, geeft u een receptie of een feestje voor uw personeelsleden. Zijn die kosten aftrekbaar? En hoe zit het met de btw...

    Meer info
  30. Oude woonbonus: bent u tijdig verhuisd?

    Om de ‘goeie oude’ woonbonuskorf te kunnen vullen met een hypotheeklening aangegaan in 2014 voor de aankoop van uw woning, dan moest u uiterlijk op 31.12.2014 effectief wonen in die aangekochte woning. Welke voorwaarden gelden er terzake en welke problemen duiken er in de praktijk op...

    Meer info
  31. 10% regel voor de black box in de horeca

    Overschrijdt u de zgn. 10%-regel, dan heeft u in de horeca een geregistreerde kassa of black box. Hoe wordt die 10% regel berekend...

    Meer info
  32. Cassatie doet de bezoldigingstheorie herleven

    De bezoldigingstheorie wordt gebruikt voor de verantwoording van de aftrekbaarheid van bepaalde beroepskosten. Immers, in de mate er tegenover gemaakte kosten voordelen van alle aard staan (bv. voor gratis bewoning, voor gratis auto, ed.), krijgen die kosten de aard van bezoldigingen en zijn ze principieel aftrekbaar...

    Meer info
  33. Interessante gelegenheidsgeschenken voor personeel

    Vele ondernemingen willen hun personeel belonen een waardevol geschenk naar aanleiding van een bijzondere gebeurtenis zoals een jubileum of belangrijk contract. Zij nemen geen risico en vragen vaak op voorhand de goedkeuring aan de Dienst Voorafgaande beslissingen...

    Meer info
  34. Voordelen van alle aard firmawagens stijgen voor 2015

    In het Belgisch staatsblad van 22-12-2014 is de referentie-uitstoot inzake CO2 voor het belastbaar voordeel van alle aard firmawagen 2015 bekendgemaakt. Deze cijfers zijn van toepassing op de vanaf 1 januari 2015 toegekende voordelen van alle aard...

    Meer info
  35. Registratie en installatie black box in horeca

    Tot voorheen waren er relatief weinig installaties van de black box in de horeca uitgevoerd. Vaak  geraakten de zgn. zwarte dozen niet door de certificatie. Vanaf nu zijn er voldoende kwalitatieve black boxes op de Belgische markt beschikbaar (zoals bijvoorbeeld van zwartedoos.be). Tegen eind 2015 moeten zowat 29.000 horeca zaken een zwarte doos hebben. De implementatie gebeurt gefaseerd...

    Meer info
  36. Herfinancieringslening: wat zijn de gevolgen? (update)

    Vraag. Door de erg lage rentevoeten is herfinancieren dezer dagen hot. Maar welke financiële en fiscale implicaties brengt een herfinancieringslening precies teweeg? Kan ik de termijn van mijn lening nog verlengen door te herfinancieren...

    Meer info
  37. Fiscaal voordeel voor gewone interesten voor de eigen woning

    Stel dat u naast uw eigen gezinswoning ook nog ander onroerend goed (appartement, of grond, of winkel,…) bezit. Dat ander onroerend goed dient u  aan te geven in de PB. U zult op uw onroerend inkomen belast worden tegen het progressief tarief. Hoe kunt u dat wegwerken?

    Opgelet! Interesten van een niet-hypothecaire lening afgesloten vanaf 2016 die op tijdstip betaling ervan betrekking hebben op de eigen woning kunnnen in geen enkele code van de aangifte vermeld worden vermits geen fiscaal voordeel meer voor niet-hypothecaire interesten van lening afgesloten vanaf 2016...

    Meer info
  38. Administratie versoepelt begrip "eigen woning"

    Voor de leningscontracten die u afsluit vanaf 1 januari 2015 wordt de Vlaamse woonbonus verlaagd, zowel qua korf (basis € 1.520 i.p.v. € 2.280) als qua tarief van de belastingvermindering (40% i.p.v. marginaal tarief). Velen proberen dan nog een lening af te sluiten vóór 1 januari 2015 om onder het ‘oude regime’ van de woonbonus nog te vallen...

    Meer info
  39. Btw plicht voor bestuurdersvennootschappen vanaf 1 januari 2016

    Recent publiceerde de btw-administratie een beslissing waarbij vennootschappen die optreden als bestuurder, zaakvoerder of vereffenaar verplicht btw moeten aanrekenen vanaf 1 januari 2015 (Beslissing nr. E.T. 125.180 dd. 20-11-2014). In haar beslissing van 12 december 2014 (Beslissing E.T.125.180/2 dd. 12-12-2014) werd beslist de inwerkingtreding met één jaar uit te stellen tot 01-01-2016...

    Meer info
  40. Verhuur uw eigen auto aan uw vennootschap

    Een bedrijfsleider van een VOF verhuurt zijn eigen luxe personenwagen aan zijn vennootschap voor 2.000 EUR/maand en geeft dat huurinkomen aan als roerend inkomen. Het Hof van beroep van Antwerpen keurde dit goed (Hof van beroep Antwerpen, 24 juni 2014)! Maar opgelet: overprijs is een voordeel van alle aard (Arrest van Hof van beroep Antwerpen, 31 maart 2020)...

    Meer info
  41. Nieuwe btw-regeling voor voorschotfacturen

    Vanaf 1 juli 2015 zal een nieuwe regeling m.b.t. voorschotfacturen gelden (Beslissingen nrs. ET 126.003 van 7 oktober 2014 en 127.191 van 25 november 2014). Aanvankelijk zou deze regeling starten op 1 januari 2015. Maar... Opgelet! Sinds 2016 werden de regels inzake de opeisbaarheid van btw in deze situaties veranderd. De factuur is terug een belangrijke oorzaak van opeisbaarheid van de btw geworden!...

    Meer info
  42. Tot 30 juni 2015 tijd voor registratie interne pensioenbelofte

    Alle vennootschappen die in het verleden een voorziening voor een interne pensioenbelofte hebben aangelegd en die de pensioenbelofte nog niet hebben omgezet in een externe groepsverzekering, moeten die pensioenbelofte uiterlijk op 30.06.2015 registreren bij de pensioendatabank (de zgn.  ‘DB2P’)...

    Meer info
  43. Woonbonuslening: sluit ze nog af in 2014

    Bouwers of kopers van woningen woonachtig in Vlaanderen op 01-01-2015 die daarvoor hypothecair lenen hebben er alle belang bij om nog voor nieuwjaar 2015 bij de notaris hun authentieke leningsakte te laten verlijden. Waarom...

    Meer info
  44. Begrip van “enige woning” bij woonkredieten

    In onze personenbelasting worden we geconfronteerd met 4 verschillende definities van het begrip “enige woning” indien er werd geleend voor de enige woning. Wat zijn de verschillen...

    Meer info
  45. Herbeleggingstermijn van gespreide taxatie eindigt: hoe oplossen?

    Uw vennootschap heeft een meerwaarde gerealiseerd die ze gespreid laat belasten. Ze gaat de verkoopprijs van het verkochte actief herbeleggen in vastgoed. De vijfjarige herbeleggingstermijn loopt echter af op 31/12/2014. U heeft een pand op het oog maar de aankoop dreigt niet meer tijdig rond te geraken. Wat kunt u nog doen...

    Meer info
  46. Belastingkrediet voor zelfstandigen is terug betaalbaar!

    Een zelfstandige in een eenmanszaak krijgt een belastingkrediet wanneer hij investeringen doet met eigen middelen. Dat belastingkrediet voor is nu terugbetaalbaar geworden. Hoezo...

    Meer info
  47. Eigen bijdrage wagen mag in min van de te beperken autokosten

    Het Hof van Cassatie heeft zich in 2014 uitgesproken over de vraag of een eigen bijdrage voor het privé gebruik van een bedrijfswagen al dan niet mag afgetrokken worden van de te beperken autokosten. Het hof van beroep te Gent sluit zich nu ook aan bij deze redenering die al eerder door de hoven van beroep te Antwerpen en te Bergen werd aangenomen...

    Meer info
  48. Gespreide taxatie op grond plus gebouw

    Kunt u bij de verkoop van een onroerend goed zowel de meerwaarde op het gebouw als op de grond gespreid laten belasten? Moet u zowel het deel van de verkoopprijs dat slaat op het gebouw als op de grond, herbeleggen?

    Bron: arrest van het Hof van Cassatie 19 september 2014 – contra belastingplichtige...

    Meer info
  49. Einde van de papieren maaltijdcheques in 2016

    In 2011 werd de elektronische maaltijdcheque ingevoerd om de administratieve lasten te verminderen en de kosten te doen dalen. Bij het gebruik van elektronische cheques verloopt alles via een persoonlijke ‘maaltijdchequerekening’. Via een soort bankkaart met pincode kan de werknemer de rekening eenvoudig gebruiken als betaalmiddel...

    Meer info
Pagina