De geïndexeerde bedragen aanslagjaar 2027 houden rekening met de wijzigingen opgenomen in de Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025)! Wijzigingen met betrekking tot aangekondigde wetgeving worden in het blauw weergegeven.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2026.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2025.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2024.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2023.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2022.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2021.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2020.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2019.
Zie ook: geïndexeerde bedragen AJ 2018.
- Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
- Belastingschalen in de personenbelasting
- Belastingvrije sommen
- Nettobestaansmiddelen
- Voordelen van alle aard: firmawagen, electriciteit en verwarming
- Vrijgestelde beroepsinkomsten
- Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
- Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
- Forfaitaire beroepskosten van werknemers
- Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
- Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
- Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
- Economische vrijstellingen
- Roerende inkomsten en auteursrechten
- Diverse inkomsten
- Onroerende inkomsten
- Belastingvermindering vervangingsinkomsten
- Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
- Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
- Andere belastingverminderingen
- Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente, ...
- Procedure: minimum van de belastbare winst
- Diamanthandel
- Tax-shelter euribor + 4,5
- Schrijf u in voor de resterende sessies van onze fiscale club of btw club
Schrijf u in voor onze fiscale club of btw club met GRATIS toegang Practinet (modules PB en VenB / btw)!
1. Autonomiefactor en gewestelijke opcentiemen
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
|
Federale autonomiefactor: |
24,957 | 24,957 | 24,957 |
| - opcentiemen Vlaanderen: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Wallonië: | 33,257 | 33,257 | 33,257 |
| - opcentiemen Brussel: | 32,591 | 32,591 | 32,591 |
| Maximale afwijking progressiviteitsregel: | 1 280,00 | 1 320,00 | 1 350,00 |
2. Belastingschalen in de personenbelasting
Aanslagjaar 2027 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 720,00 | 0,00 | 25,00% |
| 16 720,00 | 29 510,00 | 4 180,00 | 40,00% |
| 29 510,00 | 51 070,00 | 9 296,00 | 45,00% |
| 49 840,00 | ... | 18 998,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2026 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 16 320,00 | 0,00 | 25,00% |
| 16 320,00 | 28 800,00 | 4 080,00 | 40,00% |
| 28 800,00 | 49 840,00 | 9 072,00 | 45,00% |
| 49 840,00 | ... | 18 540,00 | 50,00% |
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 15 820,00 | 0,00 | 25,00% |
| 15 820,00 | 27 920,00 | 3 955,00 | 40,00% |
| 27 920,00 | 48 320,00 | 8 795,00 | 45,00% |
| 48 320,00 | ... | 17 975,00 | 50,00% |
3. Belastingvrije sommen
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
|
Belastingvrije som: |
|||
| - basisbedrag - huidig: | 10 570,00 | 10 910,00 | 11 180,00 |
| - basisbedrag - wetsontwerp: | 11 550,00 | ||
| Verhoogd basisbedrag handicap belastingplichtige: | 1 920,00 | 1 980,00 | 2 030,00 |
| Verhoging van de belastingvrije som: | |||
| - voor 1 kind - huidig: | 1 920,00 | 1 980,00 | 2 030,00 |
| - voor 1 kind - wetsontwerp: | 2 130,00 | ||
| - voor 2 kinderen - huidig: | 4 950,00 | 5 110,00 | 5 230,00 |
| - voor 2 kinderen - wetsontwerp: | 5 130,00 | ||
| - voor 3 kinderen - huidig: | 11 090,00 | 11 440,00 | 11 720,00 |
| - voor 3 kinderen - wetsontwerp: | 11 440,00 | ||
| - voor 4 kinderen - huidig: | 17 940,00 | 18 510,00 | 18 970,00 |
| - voor 4 kinderen - wetsontwerp: | 18 510,00 | ||
| - supplement voor elk kind boven het vierde - huidig: | 6 850,00 | 7 070,00 | 7 240,00 |
| - supplement voor elk kind boven het vierde - wetsontwerp: | 7 070,00 | ||
| - toeslag voor elk kind < 3 jaar (géén kinderoppas) - huidig: | 720,00 | 740,00 | 760,00 |
| - toeslag voor elk kind < 3 jaar (géén kinderoppas) - wetsontwerp: | 740,00 | ||
| - maximum belastingkrediet kinderen ten laste: | 550,00 | 550,00 | 550,00 |
| - maximum belastingkrediet kinderen in co-ouderschap: | 275,00 | 275,00 | 275,00 |
| - minimum belastingkrediet voor leefloner met 1 of 2 kinderen ten laste met een leefloon van ten minste (wetsontwerp): | 425,00 7.279,00 |
||
|
- ouders, broers en zussen ten laste ouder van 65 jaar of ouder (overgangsregeling): |
3 850,00 |
- |
- |
| - ouders, broers en zussen ten laste ouder dan 65 jaar (66 jaar vanaf aj. 2026) of ouder (zorgbehoevend) - huidig: | 5 770,00 |
5 950,00 |
6 100,00 |
| - ouders, broers en zussen ten laste ouder dan 65 jaar (66 jaar vanaf aj. 2026) of ouder (zorgbehoevend) - wetsontwerp: | 5 950,00 |
||
| - voor iedere andere persoon ten laste - huidig: | 1 920,00 | 1 980,00 | 2 030,00 |
| - voor iedere andere persoon ten laste - wetsontwerp: | 1 980,00 | ||
| - aleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap - huidig: | 1 920,00 | 1 980,00 | 2 030,00 |
| - aleenstaande met kinderen ten laste of in co-ouderschap - wetsontwerp: | 1 980,00 | ||
| - jaar van het huwelijk of wettelijke samenwoning mits de netto bestaansmiddelen van de partner niet hoger zijn dan (huidig) | 1 920,00 3 980,00 |
1 980,00 4 100,00 |
2 030,00 4 200,00 |
| - jaar van het huwelijk of wettelijke samenwoning mits de netto bestaansmiddelen van de partner niet hoger zijn dan (wetsontwerp) | 1 980,00 4 200,00 |
||
| - niet-samenwonende alleenstaande ouder (kinderlast) | |||
| - met een maximaal belastbaar inkomen: | 23 650,00 | 24 390,00 | 24 990,00 |
| - en een minimaal netto-beroepsinkomen: | 3 980,00 | 4.100,00 | 4.200,00 |
| - geniet een bijkomende toeslag van maximaal - huidig: | 1 250,00 | 1 290,00 | 1 320,00 |
| - geniet een bijkomende toeslag van maximaal - wetsontwerp: | 1 290,00 | ||
| - begingrens afbouwregeling: | 18 660,00 | 19 250,00 | 19 720,00 |
| - eindgrens afbouwregeling: | 23 650,00 | 24 390,00 | 24 990,00 |
Tot en met aanslagjaar 2016 werd de belastingvermindering op de belastingvrije som berekend door de belastingschalen toe te passen op de totale belastingvrije som. Vanaf AJ 2017 is dit echter niet meer het geval. Op de totale belastingvrije som wordt een afzonderlijke barema toegepast:
Barema belastingvrije som - AJ 2027 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 11 750,00 | 0,00 | 25,00% |
| 11 750,00 | 16 720,00 | 2 937,50 | 30,00% |
| 16 720,00 | 27 860,00 | 4 428,50 | 40,00% |
| 27 860,00 | 51 070,00 | 8 884,50 | 45,00% |
| 51 070,00 | ... | 19 329,00 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2026 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 11 460,00 | 0,00 | 25,00% |
| 11 460,00 | 16 320,00 | 2 865,00 | 30,00% |
| 16 320,00 | 27 190,00 | 4 323,00 | 40,00% |
| 27 190,00 | 49 840,00 | 8 671,00 | 45,00% |
| 49 840,00 | ... | 18 863,50 | 50,00% |
Barema belastingvrije som - AJ 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 11 120,00 | 0,00 | 25,00% |
| 11 120,00 | 15 820,00 | 2 780,00 | 30,00% |
| 15 820,00 | 26 360,00 | 4 190,00 | 40,00% |
| 26 360,00 | 48 320,00 | 8 406,00 | 45,00% |
| 48 320,00 | ... | 18 288,00 | 50,00% |
4. Nettobestaansmiddelen
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
|
Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen: |
|||
| - algemene regel: | 3 980,00 | 4 100,00 | 4 200,00 |
| - gemeenschappelijke aanslag - gewone kinderen: | 7 290,00 | 12 000,00 | 12 300,00 |
| - individuele aanslag - gewone kinderen: | 7 290,00 | 12 000,00 | 12 300,00 |
| - individuele aanslag - gehandicapte kinderen: | 7 290,00 | 12 000,00 | 12 300,00 |
| Mimimumbedrag aftrekbare kosten (werknemers en baten): | 550,00 | 570,00 | 580,00 |
| Komen niet in aanmerking voor het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen: | |||
| - pensioenen aan ouders, broers en zussen ouder dan 65j (66j vanaf aj 2026: | 32 040,00 | 33 050,00 | 33 870,00 |
| - onderhoudsuitkeringen aan kinderen: | 3 980,00 | 4 100,00 | 4 200,00 |
| - bezoldigingen ontvangen door jobstudenten of leerlingen in een alternerende opleiding en winsten, baten, bezoldiging bedrijfsleider van een student-zelfstandige en beloningen verenigingswerk in de socio-culturele / sportsector behaald in het kader van jobstudentovereenkomst (diverse inkomsten) |
3.310,00 | 6.840,00 | 7.010,00 |
5. Voordelen van alle aard: firmawagen, elektriciteit en verwarming
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Voordeel alle aard firmawagen: - referentieuitstoot benzine, lpg, aardgas: - referentieuitstoot diesel: - minimum voordeel (wagen & mobiliteitsvergoeding): |
78 g/km 65 g/km 1 600,00 |
71 g/km 59 g/km 1 650,00 |
70 g/km 58 g/km 1 690,00 |
|
Voordeel van alle aard verwarming (+ woning): |
2 430,00 1 090,00 |
2 500,00 1 130,00 |
2 560,00 1 150,00 |
| Voordeel van alle aard elektriciteit (+ woning): - leidinggevend personeel en bedrijfsleiders: - gewone werknemers: |
1 210,00 550,00 |
1 250,00 560,00 |
1 280,00 580,00 |
6. Vrijgestelde beroepsinkomsten
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Vrijstelling tussenkomst woon-werkverkeer (andere): | 490,00 | 490,00 | 500,00 |
| Vergoedingen van vrijwilligers van openbare brandweer, civiele bescherming en vrijwillige ambulanciers: | 7 310,00 |
7 540,00 |
7 720,00 |
| Vrijgestelde fietsvergoeding voor woon-werkverkeer: | 0,35 €/km | 0,36 €/km | 0,37 €/km |
| Maximale vrijgestelde fietsvergoeding woon-werk km: | 3 500,00 | 3 610,00 | 3 700,00 |
| Maximale vrijstelling PC-privé (1): Maximale bruto belastbare bezoldiging (1): |
1 070,00 42 090,00 |
1 110,00 43 410,00 |
- - |
| Maximale vrijstelling flexi-jobs voor niet-gepensioneerden: | 12 000,00 | 18 000,00 | 18 440,00 |
| Vrijgestelde amateurkunstenvergoeding: - maximumbedrag per dag: - maximale reële verplaatsingsvergoeding per dag: |
77,22 22,06 |
80,18 22,91 |
81,90 23,40 |
| Niet recurrente resultaatsgebonden voordelen: | 3 496,00 | 3 622,00 | 3 701,00 |
| Vrijgesteld bedrag gewestelijke opleidingspremies: | 820,00 | 840,00 | 860,00 |
| Fiscale vrijstelling PWA-cheques / Wijk-werkcheques: | 6,00 | 6,00 | 6,00 |
| Minimumbedrag van het mobiliteitsbudget: Absoluut maximum van het mobiliteitsbudget: |
3 055,00 16 293,00 |
3 164,00 16 875,00 |
3 233,00 17 244,00 |
| Facultatieve verhoging fietskilometervergoeding: - Minimumbedrag van de referentiefietskilometervergoeding: - Indexatie van de referentiefietskilometervergoeding op 01/06/2023: |
0,19 1,9484/1,8724 |
0,19 2,0096/1,8724 |
0,20 2,0592/1,8724 |
| Bijzonder belastingstelsel ingekomen belastingplichtigen: - minimumbezoldiging: - aandeel KEW t.o.v. de brutojaarbezoldiging: - maximum eigen kosten aan de werkgever (KEW): - maximum (KEW) inrichting woning: |
75 000,00 30% 90 000,00 1 500,00 |
70 000,00 35% onbeperkt 1 500,00 |
70 000,00 35% onbeperkt 1 500,00 |
(1)Wet Diverse Bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025): PC-privé-plan niet meer mogelijk voor tussenkomsten vanaf 1 oktober 2025.
7. Huwelijksquotiënt en meewerkinkomen
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot: | 16 950,00 |
17 480,00 |
17 920,00 |
| Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt - huidig: | 13 050,00 | 13 460,00 | 13.800,00 |
| Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt - wetsontwerp: - 66 jaar of ouder op 01.01.AJ: - anderen: |
12 790,00 11 780,00 |
||
| Grensbedrag beroepsinkomsten internationale ambtenaren (individuele aanslag) : | 13 050,00 |
13 460,00 |
13 800,00 |
8. Werkelijke beroepskosten woon-werkverkeer, VAPZ, e.a.
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Verplicht forfait woon-werkverkeer personenwagen: | 0,15 €/km | 0,15 €/km | 0,15 €/km |
| Facultatief forfait (gebrek aan bewijs) woon-werkverkeer andere vervoermiddelen: - maximum aantal kilometer enkele rit - verplaatsingen met de fiets: - verplaatingen met andere vervoermiddelen: |
100 km 0,35 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,36 €/km 0,15 €/km |
100 km 0,37 €/km 0,15 €/km |
| Maximumaftrek collectieve voorziening kinderopvang: | 10 230,00 | 10 550,00 | 10 810,00 |
| Maximumaftrek individuele pensioentoezegging werknemers: | 2 970,00 | 3 060,00 | 3 140,00 |
| VAPZ-"gewoon" (8,17% zelfstandig inkomen) - maximaal (huidig): | 3 965,77 | 4 000,44 | 4 086,34 |
| VAPZ-"gewoon" (8,50% zelfstandig inkomen) - maximaal (wetsontwerp): | 4 251,39 | ||
| VAPZ-"sociaal" (9,40% zelfstandig inkomen) - maximaal (huidig): | 4 562,82 | 4 602,71 | 4 701,54 |
| VAPZ-"sociaal" (9,78% zelfstandig inkomen) - maximaal (wetsontwerp): | 4 891,60 | ||
| Referentieinkomen = belastbaar beroepsinkomen | AJ 2022 | AJ 2023 | AJ 2024 |
| Revalorisatiebreuk: | 656,54/553,21 | 662,28/606,30 | 676,50/630,85 |
9. Forfaitaire beroepskosten van werknemers
Aanslagjaar 2027 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 20 233,31 | 0,00 | 30,00% |
| 20 233,32 | ... | 6 070,00 | 0% |
| Maximum: 6 070,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2026 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 766,64 | 0,00 | 30,00% |
| 19 766,65 | ... | 5 930,00 | 0% |
| Maximum: 5 930,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 166,64 | 0,00 | 30,00% |
| 19 166,65 | ... | 5 750,00 | 0% |
| Maximum: 5 750,00 | |||
|---|---|---|---|
Forfait voor verre verplaatsingen (géén indexatie) (1)
| - 75 km tot 100 km - 100 km tot 125 km - meer dan 125 km |
75,00 125,00 175,00 |
(1) Wet Diverse Bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025): verhoogd kostenforfait voor verre verplaatsingen woon-werkverkeer afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
10. Forfaitaire beroepskosten van winstenbehalers
Aanslagjaar 2027 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 20 233,31 | 0,00 | 30,00% |
| 20 233,32 | ... | 6 070,00 | 0% |
| Maximum: 6 070,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2026 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 766,64 | 0,00 | 30,00% |
| 19 766,65 | ... | 5 930,00 | 0% |
| Maximum: 5 930,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 166,64 | 0,00 | 30,00% |
| 19 166,65 | ... | 5 750,00 | 0% |
| Maximum: 5 750,00 | |||
|---|---|---|---|
11. Forfaitaire beroepskosten van batenbehalers
Aanslagjaar 2027 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 7 720,00 | 0,00 | 28,70% |
| 7 720,00 | 15 340,00 | 2 215,64 | 10,00% |
| 15 340,00 | 25 530,00 | 2 977,64 | 5,00% |
| 25 530,00 | 87 291,83 | 3 487,14 | 3,00% |
| 87 291,84 | ... | 5 340,00 | 0% |
| Maximum: 5 340,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2026 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 7 540,00 | 0,00 | 28,70% |
| 7 540,00 | 14 970,00 | 2 163,98 | 10,00% |
| 14 970,00 | 24 920,00 | 2 906,98 | 5,00% |
| 24 920,00 | 85 103,83 | 3 404,48 | 3,00% |
| 85 103,84 | ... | 5 210,00 | 0% |
| Maximum: 5 210,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 7 310,00 | 0,00 | 28,70% |
| 7 310,00 | 14 520,00 | 2 097,79 | 10,00% |
| 14 520,00 | 24 160,00 | 2 818,97 | 5,00% |
| 24 160,00 | 82 460,83 | 3 300,97 | 3,00% |
| 82 460,84 | ... | 5 050,00 | 0% |
| Maximum: 5 050,00 | |||
|---|---|---|---|
12. Forfaitaire beroepskosten van bedrijfsleiders
Aanslagjaar 2027 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 106 666,49 | 0,00 | 3,00% |
| 106 666,50 | ... | 3 200,00 | 0% |
| Maximum:3 200,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2026 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 104 333,16 | 0,00 | 3,00% |
| 104 333,17 | ... | 3 130,00 | 0% |
| Maximum:3 130,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 100 999,83 | 0,00 | 3,00% |
| 100 999,84 | ... | 3 030,00 | 0% |
| Maximum:3 030,00 | |||
|---|---|---|---|
13. Forfaitaire beroepskosten van de meewerkende echtgenoot
Aanslagjaar 2027 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 106 799,89 | 0,00 | 5,00% |
| 106 799,90 | ... | 5 340,00 | 0% |
| Maximum: 5 340,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2026 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 104 199,89 | 0,00 | 5,00% |
| 104 199,90 | ... | 5 210,00 | 0% |
| Maximum: 5 210,00 | |||
|---|---|---|---|
Aanslagjaar 2025 in euro
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 100 999,89 | 0,00 | 5,00% |
| 100 999,90 | ... | 5 050,00 | 0% |
| Maximum: 5 050,00 | |||
|---|---|---|---|
14. Economische vrijstellingen
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Vrijgestelde winst per bijkomende voltijdse personeelseenheid tewerkgesteld als diensthoofd uitvoer of diensthoofd IKZ (1): | 19 480,00 |
20 100,00 |
- |
| Vrijgesteld bedrag bijkomend personeel in KMO's (2): - maximum uurloon: - maximum dagloon: |
7 250,00 11,88 90,32 |
- - - |
- - - |
| Maximale bezoldiging sociaal passief eenheidsstatuut (3): - 100% voor de eerste schijf tot: - 30% van de tweede schijf tot: |
1 500,00 2 600,00 |
1 500,00 2 600,00 |
- - |
| Investeringaftrek (PB) (4): - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
1 208 010,00 4 832 030,00 |
1 245 950,00 4 983 810,00 |
1 276 700,00 5 106 820,00 |
| Investeringsaftrek bij optie belastingkrediet O&O (VenB) (4): - maximumbedrag overdracht: - maximale berekeningsbasis overdracht: |
604 000,00 2 416 020,00 |
622 980,00 2 491 900,00 |
638 350,00 2 553 410,00 |
| Belastingkrediet voor O&O (VenB) - maximumbedrag verrekening overgedragen belastingkrediet: - totaal bedrag overgedragen belastingkrediet eind vorig AJ: |
205 360,00 821 450,00 |
211 810,00 847 250,00 |
217 040,00 868 160,00 |
| Inschakelingsbedrijven - minimumbedrag loonkost: | 14 500,00 | 14 950,00 | 15 320,00 |
(1) Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025): vrijstelling diensthoofd uitvoer en integrale kwaliteitszorg afgeschaft voor aanwervingen vanaf 01.09.2025.
(2) Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025): vrijstelling bijkomend ander (laagverdienend) personeel afgeschaft voor aanwervingen vanaf 01.01.2025 (aanslagjaar 2026).
(3)Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025): vrijstelling sociaal passief wordt uitgedoofd. Inwerkingtreding van de uitdoofregeling voor aanslagjaren speciaal 2025 verbonden met een boekjaar dat eindigt in de periode van 01.09.2025 t.e.m. 30.09.2025 en voor de aanslagjaren 2026 en volgende.
(4) Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025): opgeheven voor investeringen verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025.
15. Roerende inkomsten en auteursrechten
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Vrijgestelde inkomsten uit spaardeposito's | 1 020,00 | 1 020,00 | 1 020,00 |
| Vrijgestelde interesten van vennootschappen met een sociaal oogmerk: | 200,00 | 200,00 | 200,00 |
| Vrijgestelde dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen (enkel VenB): | 200,00 | 200,00 | 200,00 |
| Maximumbedrag leningen toegekend aan starters via crowdfunding: | 16 270,00 | 16 270,00 | 16 270,00 |
|
Vrijstelling gewone dividenden: |
833,00 | 833,00 | 833,00 |
|
Max. auteursrechten - absolute grens (gewoon) |
73 070,00 | 75 360,00 | 77 220,00 |
|
Auteursrechten met prestatie - relatieve grens |
40% | 30% | 30% |
Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2027 (1)
(1) Wetsontwerp: forfaitaire kosten auteursrechten enkel nog van toepassing voor kunstenaars met een kunstwerkattest!
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 20 590,00 | 0,00 | 50,00% |
| 20 590,00 | 41 180,00 | 10 295,00 | 25,00% |
| 41 180,00 | ... | 15 442,50 | 0% |
| Maximum: 15 442,50 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2026
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 20 100,00 | 0,00 | 50,00% |
| 20 100,00 | 40 190,00 | 10 050,00 | 25,00% |
| 40 190,00 | ... | 15 072,50 | 0% |
| Maximum: 15 072,50 | |||
|---|---|---|---|
Forfaitaire kosten auteursrechten - Aanslagjaar 2025
| van | tot | vast | pct |
| 0,00 | 19 480,00 | 0,00 | 50,00% |
| 19 480,00 | 38 970,00 | 9 740,00 | 25,00% |
| 38 970,00 | ... | 14 612,50 | 0% |
| Maximum: 14 612,50 | |||
|---|---|---|---|
16. Diverse inkomsten
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Jaargrens "laagbelast bijverdienen" (verenigingswerk): | 7 460,00 | 7 700,00 | 7 890,00 |
| Vrijgesteld bedrag van prijzen en subsidies: | 4 870,00 | 5 020,00 | 5 150,00 |
| Sportprestatiepremies | 56 170,00 | 58 450,00 | 61 780,00 |
17. Onroerende inkomsten
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Indexatiecoëfficiënt kadastraal inkomen: | 2,1763 | 2,2446 | 2,3000 |
| Revalorisatiecoëfficiënt: | 5,46 | 5,63 | 5,75 |
18. Belastingvermindering vervangingsinkomsten
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Basisbedrag belastingvermindering (PB): | |||
| - wettelijke ziekte en invaliditeit - huidig: | 2 887,28 | 2 977,93 | 3 051,47 |
| - wettelijke ziekte en invaliditeit - wetsontwerp: | 2 959,25 | ||
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ... (huidig): - basisvermindering: - aanvullende vermindering: |
2 151,72 444,78 (1) |
2 219,27 457,23 (2) |
2 274,08 466,92 (3) |
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten en leeflonen (wetsontwerp): | 2 182,06 | ||
| - werkloosheidsuitkeringen (huidig): - basisvermindering: - aanvullende vermindering: - afbouwpercentage bijkomende vermindering: |
2 151,72 444,78 60% |
2 219,27 457,23 40% |
2 274,08 466,92 20% |
| - werkloosheidsuitkeringen (wetsontwerp): - basisvermindering (gewoon): - basisvermindering (alleenstaande met 1 of 2 kinderen ten laste): - aanvullende vermindering: |
545,51 2 182,06 afgeschaft |
||
| - pensioenen, andere vervangingsinkomsten,... |
55 810,00 27 900,00 27 910,00 |
57 560,00 28 780,00 28 780,00 |
58 980,00 29 490,00 29 490,00 |
| - afbouwregeling pensioenen, andere vervangingsink.,... |
27 900,00 19 030,00 8 870,00 |
28 780,00 19 630,00 9 150,00 |
29 490,00 20 110,00 9 380,00 |
| - andere werkloosheidsuitkeringen |
34 830,00 27 900,00 6 930,00 |
35 930,00 28 780,00 7 150,00 |
36 810,00 29 490,00 7 320,00 |
| Bijkomende belastingvermindering (maximum inkomen): | |||
| - pensioenen en andere vervangingsinkomsten | 19 030,00 | 19 630,00 | 20 110,00 |
| - werkloosheidsuitkeringen | 19 030,00 | 19 630,00 | 20 110,00 |
| - werkloosheidsuitkeringen (ongeacht leeftijd): | 19.919,32 |
(1) De belasting op het 'vrijgesteld' klein pensioen van 19.030,00 bedraagt 2.596,50 (basisbelasting 5.239,00 - 2.642,50 belastingvermindering op de belastingvrije som). De aanvullende vrijstelling moet gelijk zijn aan 444,78, zijnde de belasting van 2.596,50 verminderd met de vermindering voor pensioenen van 2.151,72.
(2) De belasting op het 'vrijgesteld' klein pensioen van 19.630,00 bedraagt 2.676,50 (basisbelasting 5.404,00 - 2.727,50 belastingvermindering op de belastingvrije som). De aanvullende vrijstelling moet gelijk zijn aan 457,23 zijnde de belasting van 2.676,50 verminderd met de vermindering voor pensioenen van 2.219,27.
(3) De belasting op het 'vrijgesteld' klein pensioen van 20.110,00 bedraagt 2.741,00 (basisbelasting 5.536,00 - 2.795,00 belastingvermindering op de belastingvrije som). De aanvullende vrijstelling moet gelijk zijn aan 466,92 zijnde de belasting van 2.741,00 verminderd met de vermindering voor pensioenen van 2.274,08.
19. Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten en werkbonus
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
| Maximumbedrag belastingkrediet lage activiteit: |
|
||
| - algemene regel bezoldigingen: | 860,00 | 880,00 | 910,00 |
| - bezoldigingen meewerkende echtgenoot: | 390,00 | 400,00 | 410,00 |
| - bezoldiding statutair overheidspersoneel: | 940,00 | 970,00 | 1 000,00 |
| Minimumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 8 480,00 | 8 740,00 | 8 960,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 6 350,00 | 6 550,00 | 6 710,00 |
| Maximumbedrag netto-inkomsten voor: | |||
| - volledig belastingkrediet: | 21 200,00 | 21 860,00 | 22 400,00 |
| - gedeeltelijk belastingkrediet: | 27 550,00 | 28 420,00 | 29 120,00 |
| Maximaal belastingkrediet lage lonen (werkbonus) | 1 380,00 | 1 540,00 | 1 580,00 |
20. Belastingverminderingen leningen en levensverzekeringen
| AJ 2025 | AJ 2026 | AJ 2027 | |
|
Woonbonus - FEDERAAL (1) |
2 450,00 - - |
- - - |
- - - |
|
Woonbonus - VLAANDEREN |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
2 280,00 1 520,00 760,00 80,00 |
|
Woonbonus - BRUSSEL (leningen vóór 2017) |
2 920,00 970,00 100,00 |
3 010,00 1 000,00 100,00 |
3 090,00 1 030,00 100,00 |
|
Woonbonus - WALLONIË (leningen (in principe) vóór 2016) |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
2 290,00 760,00 80,00 |
| Chèque habitat - WALLONIË (leningen vóór 2025) - basisvermindering of krediet: - vehoging per kind ten laste: - inkomstengrens voor de volledige vermindering: - maximaal inkomen met recht op cheque habitat: |
1 520,00 125,00 26 394,00 101 805,00 |
1 520,00 125,00 27 353,00 105 503,00 |
1 520,00 125,00 28 024,00 108 093,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - FEDERAAL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
2 040,00 2 450,00 |
2 040,00 2 450,00 |
2 040,00 2 450,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - VLAANDEREN: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
1 900,00 2 280,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - BRUSSEL: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
2 440,00 2 920,00 |
2 510,00 3 010,00 |
2 570,00 3 090,00 |
| Maximale premies en kapitaalaflossingen - WALLONIË: - eerste schijf netto beroepinkomen 15% en 6% op saldo: - Absoluut maximum: |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
1 910,00 2 290,00 |
(1) Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025): federale woonbonus wordt afgeschaft voor aanslagjaar 2026 (interestaftrek niet meer mogelijk, maar wel federaal langetermijnsparen voor de kapitaalaflossingen binnen de voorwaarden en grenzen).
(2) Verhogingen (verhoging en extra verhoging) van de federale woonbonus zijn niet meer mogelijk vanaf aj. 2024.
21. Andere belastingverminderingen
| AJ 2024 | AJ 2025 | AJ 2026 | |
| Pensioensparen gewoon (30%) (22) Pensioensparen verhoogd (25%) (22) |
990,00 1 270,00 |
1 020,00 1 310,00 |
1 050,00 1 350,00 |
| Werkgeversaandelen (30%) (23) | 780,00 | 820,00 | 820,00 |
| Individuele voortzetting pensioenopbouw (30%) | 2 810,00 | 2 920,00 | 3 010,00 |
| Vrij aanvullend pensioen werknemers - VAPW (30%) | 1 830,00 | 1 910,00 | 1 970,00 |
| Belastingvermindering Huisbediende (30%) (24): - minimumloon - maximale bezoldiging belastingvermindering |
4 590,00 7 840,00 |
4 770,00 8 160,00 |
- - |
| Maximumbedrag bij aankoop van een elektrische: - vierwieler (≠ personenwagen) (15%) (25) - motorfiets of driewieler (15%) (25) |
5 150,00 3 140,00 |
5 350,00 3 270,00 |
- - |
| Giften (45% → 30% vanaf AJ 2026) (26): - minimumgift - absoluut maximum |
40,00 392 200,00 |
40,00 408 130,00 |
40,00 408 130,00 |
| Maximumbedrag kinderoppas per dag per kind: | 15,70 | 16,40 | 16,90 |
| Maximale belastingvermindering adoptiekosten (20%) (27): | 6 280,00 | 6 530,00 | - |
| Maximale premie rechtsbijstandsverzekering (40%) (28): | 310,00 | 320,00 | - |
| Maximumuitgave laadstation voor elektrische wagen (uitgaven tot 31.08.2024) (29): - gewoon: - bidirectioneel: Percentage belastingvermindering: |
1 750,00 8.000,00 30% |
1 750,00 8.000,00 15% |
- - - |
| Investeringslimiet tax-shelter: micro (45%), klein (30%), groei (25%): |
100 000,00 |
100 000,00 |
100 000,00 |
| Ophaallimiet tax-shelter starter en groeibedrijven: - tijdens de eerste 4 jaar na de oprichting: - tijdens haar tienjarig bestaan: |
500 000,00 1 000 000,00 |
500 000,00 1 000 000,00 |
500 000,00 1 000 000,00 |
| PWA / wijkwerk en dienstencheques: - Maximale vrijstelling - VLAANDEREN: - Maximale vrijstelling - BRUSSEL: - Maximale vrijstelling - WALLONIË: |
1 720,00 1 720,00 1 720,00 |
1 790,00 1 790,00 1 790,00 |
- 1 850,00 1 850,00 |
| Omzetting wijkwerk / dienstencheques in belastingkrediet: - Maximaal belastbaar inkomen - VLAANDEREN: - Maximaal belastbaar inkomen - BRUSSEL: - Maximaal belastbaar inkomen - WALLONIË: |
53 560,00 - - |
55 730,00 - - |
- - - |
| Dakisolatie (30%) - maximale vermindering VLAANDEREN: - maximale vermindering BRUSSEL: - maximale vermindering WALLONIË: |
- - 3 740,00 |
- - 3 900,00 |
- - 4 020,00 |
| Restauratie van beschermde monumenten,... (30%) - maximumbedrag uitgaven VLAANDEREN: - maximumbedrag uitgaven BRUSSEL: - maximumbedrag uitgaven WALLONIË: |
25 000,00 46 810,00 |
25 000,00 48 710,00 |
- 50 240,00 |
| Verhuur woning via sociaal verhuurkantoor (9 jaar): - minimumbedrag werken - VLAANDEREN: - maximale vermindering - VLAANDEREN: - minimumbedrag werken - WALLONIË: - maximale vermindering - WALLONIË: minimumbedrag werken - BRUSSEL maximale vermindering - BRUSSEL: |
- 1 400,00 14 040,00 1 400,00 - 1 400,00 |
- 1 460,00 14 610,00 1 460,00 - 1 460,00 |
- 1 510,00 15 070,00 1 510,00 - 1 510,00 |
| Uitgaven voor een ontwikkelingsfonds (5%) (30): - Minimale uitgave: - Maximale vermindering: |
390,00 330,00 |
410,00 340,00 |
- - |
| Nulenergiewoning (10 jaar belastingvermindering) (31): Passiefhuis (10 jaar belastingvermindering) (31): Lage energiewoning (10 jaar belastingvermindering) (31): |
1 880,00 940,00 470,00 |
1 960,00 980,00 490,00 |
- - - |
(22) Wet Diverse Bepalingen: pensioensparen zal worden bevroren op het niveau van aj. 2026 voor de aanslagjaren 2027 tot en met 2030.
(23) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering werkgeversaandelen bevroren op het niveau van aj. 2025 voor de aanslagjaren 2026 tot en met 2030.
(24) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering huisbediende afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
(25) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering voor elektrische drie- en vierwielers afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
(26) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering voor giften zakt van 45% naar 30% vanaf aanslagjaar 2026 en de grensbedragen worden bevroren op het niveau van aj. 2025 voor de aanslagjaren 2026 tot en met 2030.
(27) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering adoptie afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
(28) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering rechtsbijstandverzekering afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
(29) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering laadstations (01.09.2021 - 31.08.2024) afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
(30) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering ontwikkelingsfonds afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
(31) Wet Diverse Bepalingen: belastingvermindering energiezuinige woningen afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026.
22. Afzonderlijke taxatie, omzettingsrente,...
| AJ 2024 | AJ 2025 | AJ 2026 | |
| Grensbedrag omzettingsrente groepsverzekeringen: | 93 620,00 | 97 420,00 | 100 480,00 |
| Maximumgrens beroepsinkomsten sportbeoefenaars en sportgerelateerde activiteiten |
23 030,00 |
23 970,00 |
24 720,00 |
| Maximumgrens kampioenschapspremies tegen 16,5%: | 56 170,00 | 58 450,00 | 60 290,00 |
| Grensbedrag vermeerdering voorafbetalingen (PB) | 90,00 | 100,00 | 100,00 |
| Grensbedrag trimestriële betaling bedrijfsvoorheffing | 46.810,00 | 48 710,00 | 50 240,00 |
| Bruto-uurloon gelijkgesteld met ploegenpremie | 16,02 | 16,67 | 17,27 |
| Gelegenheidsarbeiders in de fruit- of groetenteelt (€/uur vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing) |
1,23 |
1,27 |
23. Procedure: minimum van de belastbare winst
| AJ 2024 | AJ 2025 | AJ 2026 | |
| Minimum van de belastbare winst (PB): | 19 000,00 | 19 000,00 | 19 000,00 |
| Minimum van de belastbare winst (VenB): | 45 900,00 | 47 800,00 | 49 300,00 |
24. Diamanthandel
| AJ 2024 | AJ 2025 | AJ 2026 | |
| - Referentiebezoldiging i.f.v. de omzet: | 36 780,00 61 310,00 91 950,00 122 610,00 153 270,00 183 920,00 |
38 280,00 63 800,00 95 690,00 127 590,00 159 490,00 191 380,00 |
39 480,00 65 800,00 98 690,00 131 600,00 164 500,00 197 390,00 |
| - Bedrag van de omzet: | 3 034 640,00 15 173 170,00 30 346 340,00 60 692 690,00 91 039 030,00 |
3 157 810,00 15 789 040,00 31 578 090,00 63 156 180,00 94 734 270,00 |
3 257 000,00 16 284 980,00 32 569 970,00 65 139 940,00 97 709 910,00 |
25. Tax-shelter EURIBOR + 4,5
| Storting tussen | euribor + 4,5 |
| 01.01.2015 - 30.06.2015 | 4,876% |
| 01.07.2015 - 31.12.2015 | 4,699% |
| 01.01.2016 - 30.06.2016 | 4,614% |
| 01.07.2016 - 31.12.2016 | 4,485% |
| 01.01.2017 - 30.06.2017 | 4,434% |
| 01.07.2017 - 31.12.2017 | 4,378% |
| 01.01.2018 - 30.06.2018 | 4,326% |
| 01.07.2018 - 31.12.2018 | 4,312% |
| 01.01.2019 - 30.06.2019 | 4,348% |
| 01.07.2019 - 31.12.2019 | 4,363% |
| 01.01.2020 - 30.06.2020 | 4,198% |
| 01.07.2020 - 31.12.2020 | 4,302% |
| 01.01.2021 - 30.06.2021 | 4,061% |
| 01.07.2021 - 31.12.2021 | 4,012% |
| 01.01.2022 - 30.06.2022 | 4,008% |
| 01.07.2022 - 31.12.2022 | 4,620% |
| 01.01.2023 - 30.06.2023 | 6,834% |
| 01.07.2023 - 30.12.2023 | 8,286% |
| 01.01.2024 - 30.06.2024 | 8,481% |
| 01.07.2024 - 31.12.2024 | 8,163% |
| 01.01.2025 - 30.06.2025 | 7,281% |
| 01.07.2025 - 31.12.2025 | 6,738% |
Fiscale club 2025-2026
Driemaandelijkse praktijkgerichte bespreking van de fiscale actualiteit inzake personenbelasting en vennootschapsbelasting: fiscale wetgeving, parlementaire vragen, circulaires, rechtspraak alsook belangrijke op til zijnde wetswijzigingen.
- keuze uit 13 lesmomenten gespreid over 8 verschillende locaties en 5 livestreams
- telkens twee vakexperten: Wim Van Kerchove en Tim Galloo
- livestream: verkiest u liever digitaal te volgen dan kan dit via een live webinar of door uitgesteld te kijken
- 12 uren permanente vorming ITAA categorie A!
- gratis toegang tot de modules PB en VenB in onze PRACTINET databank vanaf uw inschrijving tot 30 juni 2026!
- mogelijkheid tot betaling met KMO-portefeuille.
Op de hoogte blijven van onze seminaries?
Schrijf je in voor onze nieuwsbrief