Nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa vanaf 2026

Eén van de gevoelige fiscale maatregelen uit het federale regeerakkoord wil de regering op 1 januari 2026 in werking laten treden: de nieuwe meerwaardebelasting in de personenbelasting op financiële activa die behoren tot het normaal privé-vermogen zoals aandelen, obligaties, EFT's, swaps, crypto-activa en bepaalde verzekeringscontracten.

Uitstel voor bank- en verzekeringssector. De wetteksten zullen wellicht niet voor 1 januari 2026 gepubliceerd geraken in het Belgisch Staatsblad. Daarom heeft de Minister van Financiën de banksector en de verzekeringssector zes maanden uitstel gegeven tot 30 juni 2026 om hun informaticasystemen op punt te stellen en grondig te testen. Maar dit uitstel gaat alleen om de “operationalisering” van de belasting.

De meerwaardebelasting zelf zal retroactief van toepassing zijn vanaf 1 januari 2026. De banken zullen retroactief bronheffing moeten inhouden voor de verrichtingen van de eerste jaarhelft van 2026. Ook de belastingplichtigen zullen hun zgn. opt-out-keuze nog tot 30 juni 2026 kunnen maken.

Daarom informeren wij u nu reeds over het toepassingsgebied van deze nieuwe belasting zodat u eventueel nog kunt anticiperen. We bekijken ook de interactie met de reeds bestaande meerwaardebelastingen zoals bv. speculatieve meerwaarden op aandelen die buiten het normaal beheer van privévermogen vallen.

O.m. de volgende zaken komen aan bod:

• Welke vervreemdingen worden geviseerd? Wat met schenkingen, inbrengen in de huwelijksgemeenschap, enz.?
• Waarom gelden er afzonderlijke regels wanneer financiële activa worden verkocht aan een verbonden vennootschap?
• Hoe wordt de meerwaarde precies berekend? Heeft u altijd de keuze tussen de verschillende berekeningswijzen?
• Hoe werkt de vrijstelling van historische meerwaarden? Moet u hiervoor stappen ondernemen vóór 1 januari 2026?
• Welke regels gelden er voor "aanmerkelijke belangen"? En hoe verhoudt zich dat tot de bestaande regels in artikel 90 WIB92?
• In welke omstandigheden zijn minderwaarden aftrekbaar? Is ook de aftrek van andere kosten toegestaan?
• Hoe werkt de voetvrijstelling onder het voorgestelde "rugzak"-principe?
• Waarom wordt de meerwaardebelasting geïnd via de roerende voorheffing? Wat betekent dat voor de aangifte personenbelasting?
• Hoe werkt de zgn. opt-out voor zij die niet wensen dat er roerende voorheffing wordt ingehouden door de financiële instelling?
• ...

Deze opleiding is een aanrader voor iedereen die zijn cliënteel tijdig en met kennis van fiscale zaken wil adviseren over de op til zijnde meerwaardebelasting...

Dit seminarie is een online live webinar. Als deelnemer ontvangt u vooraf een link. Hiermee kunt u op de vastgelegde datum en startuur inloggen en het seminarie live volgen. Bent u niet in staat om dit webinar live te volgen dan kunt u de opname achteraf nog uitgesteld bekijken.

Tijdens het webinar kunt u uw persoonlijk vraagstuk voorleggen aan de spreker.